प्रतिपक्ष पर कर अधिकारियों के डोजियर द्वारा नए दस्तावेजों का आविष्कार किया गया था। हम प्रतिपक्ष पर एक डोजियर एकत्र करते हैं

पार्टनर चुनने में असावधानी से अतिरिक्त कर और मुकदमेबाजी हो सकती है। लेन-देन के लिए दूसरे पक्ष की अविश्वसनीयता स्वयं करदाता की सत्यनिष्ठा पर संदेह करती है। और यद्यपि रूसी संघ का टैक्स कोड अच्छे विश्वास की धारणा प्रदान करता है, फिर भी इसे अदालत में सिद्ध करने की आवश्यकता है। रूसी संघ की मध्यस्थता प्रक्रिया संहिता का अनुच्छेद 65 पार्टियों को उन परिस्थितियों की पुष्टि करने के लिए बाध्य करता है, जिन्हें वे अपने दावों और आपत्तियों के आधार के रूप में संदर्भित करते हैं। अर्थात्, कर अधिकारियों द्वारा करदाता के बुरे विश्वास को सिद्ध किया जाता है, और उसके द्वारा सद्भावना को सिद्ध किया जाता है

29.09.2009
"अर्थव्यवस्था और जीवन"

टैक्स ऑडिट के दौरान, यह पता चल सकता है कि यूनिफाइड स्टेट रजिस्टर ऑफ़ लीगल एंटिटीज़ या EGRIP में प्रतिपक्ष के बारे में कोई जानकारी नहीं है, वह पंजीकरण पते पर नहीं है, वह व्यवसाय नहीं करता है, आदि।
इस मामले में, कर अधिकारी मांग करेंगे कि करदाता लेन-देन के तहत होने वाली लागत को कर आधार से बाहर कर दे (क्योंकि वे रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 252 के मानदंडों को पूरा नहीं करते हैं)। इसके अलावा, आपको कला में प्रदान किए गए अतिरिक्त कर, दंड और प्रतिबंधों का भुगतान करना होगा। रूसी संघ के टैक्स कोड के 122।

लेकिन अगर आप एक साधारण नियम का पालन करते हैं और उसके साथ समझौता करने से पहले भावी साथी की जांच करते हैं, तो नकारात्मक परिणामों से बचा जा सकता है। यह नियम जीवन से तय होता है, कानून में इसका कोई स्पष्ट संकेत नहीं है, हालांकि उत्तरी काकेशस जिले की संघीय एंटीमोनोपॉली सेवा ने इसे रूसी संघ के नागरिक संहिता में देखा, यह देखते हुए कि व्यापार करते समय, करदाता, पुण्य से उक्त लेख में, पर्याप्त सावधानी बरतनी चाहिए और प्रतिपक्ष की कानूनी क्षमता की जांच करनी चाहिए, साथ ही साथ उसके पास आवश्यक पंजीकरण (11.04.2005 की डिक्री संख्या F08-1187 / 2005-507A) है।

उचित परिश्रम का अभ्यास करना

नए प्रतिपक्ष के संबंध में, व्यायाम करना आवश्यक है, जैसा कि कर अधिकारी कहते हैं, उचित परिश्रम। कर कानून में इस अवधारणा की कोई परिभाषा नहीं है। वित्तीय विभाग भी इसकी व्याख्या नहीं करता है। हालांकि, यह कानून प्रवर्तन अभ्यास में सक्रिय रूप से उपयोग किया जाता है।

12 अक्टूबर, 2006 संख्या 53 के रूसी संघ के सुप्रीम आर्बिट्रेशन कोर्ट के प्लेनम के संकल्प के पैरा 10 में "करदाता द्वारा प्राप्त कर लाभ की वैधता की मध्यस्थता अदालतों द्वारा मूल्यांकन पर", उचित परिश्रम का उल्लेख किया गया है करदाता द्वारा प्राप्त कर लाभ की वैधता निर्धारित करने के मुद्दे के संबंध में।

वोल्गा जिले की संघीय एंटीमोनोपॉली सेवा, कर प्राधिकरण और करदाता के बीच विवाद पर विचार करते हुए, ध्यान दिया कि कर उद्देश्यों के लिए उचित परिश्रम और सावधानी करदाताओं द्वारा उपलब्ध और उनके प्रतिपक्ष और तथ्य की जांच करने के लिए कानून द्वारा निषिद्ध नहीं है। कि उसने अपने कर दायित्वों को पूरा किया (मामला क्रमांक A65 -27419/07 में निर्णय दिनांक 03.06.2008)।

प्रतिपक्ष की जाँच कैसे करें

पहले आपको पंजीकरण और घटक दस्तावेजों के लिए प्रतिपक्ष से पूछने की जरूरत है, फिर संबंधित रजिस्टर (ईजीआरएलई या ईजीआरआईपी) से उद्धरण प्राप्त करें। फिर आपको प्रतिपक्ष की ओर से कार्य करने वाले व्यक्तियों से उचित अधिकार की उपलब्धता की जांच करने की आवश्यकता है, साथ ही लाइसेंस का दावा करने के लिए यदि अनुबंध के अधीन होने वाली गतिविधियों के प्रकार लाइसेंस प्राप्त हैं, या स्व-नियामक संगठनों में सदस्यता की पुष्टि करने वाले दस्तावेज जब इसके बिना गतिविधियों को अंजाम देना असंभव हो। कुछ मामलों में, आपको यह सुनिश्चित करने की आवश्यकता है कि प्रतिपक्ष के पास अनुबंध के तहत स्वतंत्र रूप से काम करने के लिए पर्याप्त संसाधन हों। इस तरह के दस्तावेज एकत्र करने के बाद, करदाता बाद में अदालत में अपनी अच्छाई साबित करने में सक्षम होगा।

पंजीकरण और घटक दस्तावेज

पंजीकरण दस्तावेजों में राज्य पंजीकरण का प्रमाण पत्र शामिल है। घटक दस्तावेजों का प्रकार प्रतिपक्ष के संगठनात्मक और कानूनी रूप पर निर्भर करता है। संयुक्त स्टॉक कंपनियों, सीमित और अतिरिक्त देयता कंपनियों, उत्पादन सहकारी समितियों और एकात्मक उद्यमों के लिए, घटक दस्तावेज सामान्य भागीदारी और सीमित भागीदारी के लिए घटक समझौता है।

कई जिलों के न्यायाधीशों के अनुसार, प्रतिपक्ष से उक्त दस्तावेजों की मांग इस बात का पर्याप्त सबूत है कि करदाता ने पूर्वविवेक और सावधानी के सभी उपाय किए हैं (24 नवंबर, 2008 को वेस्ट साइबेरियाई जिले की संघीय एंटीमोनोपॉली सेवा की डिक्री)। नंबर Ф04-7152 / 2008 (16246-ए03-41), वोल्गा जिला दिनांक 03/24/2009 के मामले में नंबर ए12-13127/2008 (फैसले की वैधता की पुष्टि सुप्रीम आर्बिट्रेशन कोर्ट के फैसले से हुई थी) रूसी संघ दिनांक 07/13/2009 संख्या ВАС-8421/09), मास्को जिला दिनांक 07.21.2008 संख्या КА-А40/6517-08 मामले में संख्या А40 -3034 / 08-127-13, उत्तर पश्चिमी जिला दिनांक 05/08/2008 के मामले में संख्या A56-18079 / 2007 (फैसले की वैधता की पुष्टि रूसी संघ के सर्वोच्च मध्यस्थता न्यायालय के 17.09.2008 नंबर 11149/08 के फैसले द्वारा की गई थी) और यूराल जिला दिनांकित 06.25.2009 संख्या F09-4344 /08-C3 मामले में संख्या A47-744/2008AK-22)।

कानूनी संस्थाओं के एकीकृत राज्य रजिस्टर से निकालें

यह पुष्टि करने वाला एक दस्तावेज है, सबसे पहले, संगठन का अस्तित्व और दूसरा, इसकी कानूनी क्षमता।

स्मरण करो कि एक कानूनी इकाई की कानूनी क्षमता इसके निर्माण के समय उत्पन्न होती है और इसके परिसमापन के साथ समाप्त होती है। एक कानूनी इकाई को उस समय से समाप्त माना जाता है जब एक प्रविष्टि कानूनी संस्थाओं के एकीकृत राज्य रजिस्टर (धारा 3, अनुच्छेद 49 और रूसी संघ के नागरिक संहिता के खंड 8) से बहिष्करण पर की जाती है। इसलिए, भविष्य के प्रतिपक्ष से यूनिफाइड स्टेट रजिस्टर ऑफ लीगल एंटिटीज से अर्क की मांग करना या इसे स्वयं प्राप्त करना समझ में आता है। विवाद होने पर यह बहुत काम आएगा।

इस प्रकार, अदालत ने करदाता के अच्छे विश्वास को मान्यता दी, जिसने अनुबंध के समापन से कुछ दिन पहले प्रतिपक्ष पर यूनिफाइड स्टेट रजिस्टर ऑफ लीगल एंटिटीज से अर्क जमा किया था। घटक दस्तावेजों की प्रतियों और पंजीकरण के प्रमाण पत्र के साथ, उसने करदाता से बुरे विश्वास के सभी संदेहों को हटा दिया (25 जून, 2009 को वोल्गा जिले की संघीय एंटीमोनोपॉली सेवा की डिक्री, मामला संख्या A55-17520 / 2008 में), इसके बावजूद तथ्य यह है कि प्रतिपक्ष ने अपने कर दायित्वों को पूरा नहीं किया (कर प्राधिकरण को रिपोर्ट प्रस्तुत नहीं की)।

प्राधिकरण जांच

संगठन के हितों का प्रतिनिधित्व संगठन द्वारा जारी पावर ऑफ अटॉर्नी के तहत और इसके बिना दोनों कार्य करने वाले व्यक्तियों द्वारा किया जा सकता है।

एक नियम के रूप में, एकमात्र कार्यकारी निकाय बिना पावर ऑफ अटॉर्नी के कार्य कर सकते हैं। ऐसे अधिकारों को घटक दस्तावेज में लिखा जाना चाहिए, जिस पर गौर किया जाना चाहिए।

लेन-देन करने के अधिकार के साथ संगठन के हितों का प्रतिनिधित्व करने के लिए सशक्त स्थिति निर्धारित करने के बाद, चुनाव या नियुक्ति की पुष्टि करने वाले दस्तावेजों की मांग करना आवश्यक है। JSCs और LLCs में, यह कंपनी के एकमात्र कार्यकारी निकाय (निदेशक, अध्यक्ष) के चुनाव पर शेयरधारकों या प्रतिभागियों की सामान्य बैठक का एक प्रोटोकॉल (या निर्णय) हो सकता है।

हम प्रतिपक्ष की ओर से कार्य करने वाले व्यक्ति को नियुक्त करने के आदेश के साथ स्टॉक करने की भी सिफारिश करते हैं, अगर उसके और प्रतिनिधित्व वाले संगठन के बीच एक रोजगार संबंध विकसित हुआ है। यदि संबंध एक नागरिक कानून प्रकृति का है (बिना रोजगार अनुबंध के), तो ऐसे दस्तावेज़ की आवश्यकता नहीं होगी।

अन्य व्यक्ति भी अनुबंध समाप्त करने के अधिकार के साथ संगठन के हितों का प्रतिनिधित्व कर सकते हैं यदि उनके पास संगठन की ओर से जारी की गई मुख्तारनामा है। उदाहरण के लिए, प्रतिनिधि कार्यालयों और शाखाओं के प्रमुख जो एक कानूनी इकाई द्वारा नियुक्त किए जाते हैं और इसकी पावर ऑफ अटॉर्नी (रूसी संघ के नागरिक संहिता के भाग 3) के आधार पर कार्य करते हैं।

उनकी शक्तियों की जाँच करते समय, प्रिंसिपल (वह व्यक्ति जिसकी ओर से अटॉर्नी की शक्ति जारी की गई थी) पर ध्यान देना आवश्यक है और पावर ऑफ़ अटॉर्नी जारी करने के लिए उसकी शक्तियों की जाँच करें, जो कि घटक दस्तावेजों में पाई जा सकती है।

उपरोक्त सभी दस्तावेज प्राप्त करने के बाद, करदाता पूरी तरह से उचित परिश्रम और सावधानी बरतेंगे (24 नवंबर, 2008 के पश्चिम साइबेरियाई जिले के संघीय एंटीमोनोपॉली सेवा के निर्णय संख्या F04-7152 / 2008 (16246-A03-41), मास्को जिला 8 जून, 2009 का नंबर केए-ए40 / 5013-09-पी, नंबर केए-ए40/2372-09 का 28.04.2009, नंबर केए-ए40/12805-08 का 15.01.2009, नंबर केए-ए40 /9227-08 दिनांक 24.10.2008 और उरल जिला 24.09.2008 संख्या Ф09-6322/08-С3)।

कुछ अदालतों का मानना ​​है कि यथोचित परिश्रम में घटक दस्तावेजों के साथ, कानूनी संस्थाओं के एकीकृत राज्य रजिस्टर से एक उद्धरण और लेनदेन को समाप्त करने के अधिकार की पुष्टि करने वाले दस्तावेजों की मांग करना और प्रतिपक्ष की ओर से कार्य करने वाली एक पहचान स्थापित करना शामिल है, विशेष रूप से पहचान की पहचान। प्रतिपक्ष के प्रमुख (30.03.2009 संख्या F04-1904 / 2009 (3556-A67-40) के पश्चिम साइबेरियाई जिले की संघीय एंटीमोनोपॉली सेवा का निर्णय प्रतिपक्ष के प्रतिनिधि के अधिकार को पहचानने और सत्यापित करने के प्रयासों की अनुपस्थिति कर सकते हैं अदालत द्वारा उचित परिश्रम की कमी के रूप में मूल्यांकन किया जाना चाहिए (मॉस्को जिले की संघीय एंटीमोनोपॉली सेवा के निर्णय 30.06.2009 नंबर केए-ए40 / 5794-09 और यूराल जिले दिनांक 06/25/2009 नंबर Ф09-7444 / 08-С3)।

कभी-कभी अदालतें प्रतिपक्ष की पुष्टि करने और अनुबंधों पर हस्ताक्षर करने के लिए अधिकृत व्यक्ति की पहचान करने के मामले में करदाताओं पर बहुत सख्त आवश्यकताएं लगाती हैं। इस प्रकार, मास्को जिले की संघीय एंटीमोनोपॉली सेवा, संकल्प संख्या KA-A40 / 12412-08 दिनांक 19 जनवरी, 2009 में, कंपनी की सुरक्षा सेवा द्वारा संकलित प्रमाण पत्र के बाद से करदाता के कार्यों का उचित परिश्रम का पालन नहीं करने के रूप में मूल्यांकन किया गया। इंटरनेट से, प्रतिपक्ष के स्थान की कोई यात्रा नहीं थी, दस्तावेजों को कोरियर द्वारा प्रस्तुत किया गया था, आवेदक के कर्मचारियों ने आपूर्तिकर्ताओं के निदेशकों को नहीं देखा।

लाइसेंस और एसआरओ में सदस्यता की पुष्टि

गतिविधियों के प्रकार, जिनके कार्यान्वयन की अनुमति केवल एक लाइसेंस के साथ है, कला में सूचीबद्ध हैं। 08.08.2001 नंबर 128-एफजेड के संघीय कानून के 17।

अदालतें उचित परिश्रम की अभिव्यक्ति के रूप में प्रतिपक्ष से लाइसेंस के लिए अनुरोध का मूल्यांकन करती हैं (21 अक्टूबर, 2008 के वोल्गा जिले की संघीय एंटीमोनोपॉली सेवा के निर्णय अप्रैल के वेस्ट साइबेरियाई जिले के मामले संख्या A55-4446 / 08 में) 29, 2009 नंबर F04-2494 / 2009 (5380-A45-26), मास्को जिले का दिनांक 06/08/2009 नंबर KA-A40 / 3473-09-P और वोल्गा जिला दिनांक 04/25/2008 में केस नंबर A57-10434 / 06, दिनांक 07.17.2008 केस नंबर A55-16398 / 2007 में (13 अक्टूबर, 2008 नंबर 12680/08 को रूसी संघ के सुप्रीम आर्बिट्रेशन कोर्ट के फैसले की पुष्टि की गई थी) ).

उन प्रकार की गतिविधियों के संबंध में जिनमें लाइसेंसिंग को स्व-नियमन द्वारा प्रतिस्थापित किया जाता है, लाइसेंस संबंधित गतिविधि के संचालन की वैधता की पुष्टि करने वाला एक दस्तावेज नहीं रह जाता है। यह एक स्व-नियामक संगठन में सदस्यता की पुष्टि करने वाले दस्तावेजों के साथ-साथ किसी विशेष गतिविधि को संचालित करने की पात्रता की पुष्टि करने वाले दस्तावेजों द्वारा प्रतिस्थापित किया जाता है। उदाहरण के लिए, निर्माण एसआरओ में भाग लेने वालों के लिए, ऐसा दस्तावेज़ काम पर प्रवेश का प्रमाण पत्र होगा।

एक प्रतिपक्ष क्या कर सकता है

अनुबंध में ऐसी शर्त शामिल होने पर, संविदात्मक दायित्वों को पूरा करने के लिए प्रतिपक्ष की क्षमता का आकलन करना आवश्यक है। विशेष रूप से, क्या उसके पास कार्य करने के लिए सामग्री और मानव संसाधन हैं (सेवाएं प्रदान करें), क्या संविदात्मक दायित्वों की पूर्ति सुनिश्चित करने के लिए पर्याप्त वर्तमान और गैर-वर्तमान संपत्तियां हैं। कर्तव्यनिष्ठा के रूप में मूल्यांकित इस तरह के व्यवहार को 1 दिसंबर, 2008 के मॉस्को जिले की संघीय एंटीमोनोपॉली सेवा के संकल्पों में दर्शाया गया है। KA-A40 / 9505-08-P और दिनांक 7 अगस्त, 2008 को KA-A40 / 6770 -08।

यदि अनुबंध तीसरे पक्ष की भागीदारी के बिना दायित्वों की व्यक्तिगत पूर्ति के लिए प्रदान करता है, तो प्रतिपक्ष के पर्याप्त संसाधनों की उपलब्धता की जांच करना समझ में आता है।

टिप्पणी

वर्तमान में, संघीय कानून गतिविधि के विभिन्न क्षेत्रों में स्व-नियामक संगठनों के निर्माण के लिए प्रदान करता है: मध्यस्थता प्रबंधकों के स्व-नियामक संगठन (26 अक्टूबर, 2002 के संघीय कानून संख्या 127-एफजेड "इनसॉल्वेंसी (दिवालियापन)"), स्व- संपत्ति प्रबंधन कंपनियों के संगठनों को विनियमित करना (संघीय कानून संख्या 156-FZ "निवेश निधि पर"), बीमाकर्ताओं का एक पेशेवर संघ (25 अप्रैल, 2002 का संघीय कानून संख्या 40-FZ "वाहन मालिकों के नागरिक दायित्व के अनिवार्य बीमा पर" ), प्रतिभूति बाजार में पेशेवर प्रतिभागियों के स्व-विनियमन संगठन (22 अप्रैल, 1996 का संघीय कानून, संख्या 39-FZ "प्रतिभूति बाजार पर", संघीय कानून संख्या 46-FZ 05.03.99 "अधिकारों के संरक्षण पर" और प्रतिभूति बाजार में निवेशकों के वैध हित"), मूल्यांककों के स्व-नियामक संगठन (29.07.98 के संघीय कानून संख्या 135-FZ "रूसी संघ में मूल्यांकन गतिविधियों पर"), गैर-राज्य पेंशन के स्व-नियामक संगठन एक्स फंड (7 मई, 1998 के संघीय कानून संख्या 75-एफजेड "गैर-राज्य पेंशन फंड पर"), आदि।

प्रतिपक्षों ने जानबूझकर यथोचित परिश्रम की आड़ में कागजों के ढेर का अनुरोध करना शुरू कर दिया। दस्तावेज़ों से मिली जानकारी का उपयोग कंपनी के रहस्यों का उपयोग करने या मूल्यवान कर्मचारियों को अपनी ओर आकर्षित करने के लिए किया जाता है। यूएनपी के संपादकों ने वकीलों के साथ मिलकर उन दस्तावेजों की एक सूची तैयार की जिन्हें वितरित नहीं किया जाना चाहिए।

मुख्य सूत्र में अधिक

प्रतिपक्ष को अतिरिक्त दस्तावेजों की आवश्यकता होने पर आदर्श इनकार

ठेकेदारों के खतरनाक अनुरोधों को पूरा न करें

वास्तविक कहानियाँ: अत्यधिक खुलेपन ने कंपनियों को कितना नुकसान पहुँचाया है

प्रतिपक्ष एक अल्टीमेटम जारी करता है: लेन-देन से इनकार करने या कंपनी के सभी रहस्यों को प्रकट करने के लिए। लेकिन चालबाजी के लिए मत गिरो। यदि आप कुछ दस्तावेज देते हैं, तो कंपनी को जुर्माना या नुकसान उठाना पड़ेगा। पता लगाएँ कि भागीदारों के अनुरोध पर कौन से दस्तावेज़ देना खतरनाक है।

निदेशक के पासपोर्ट की प्रति

प्रतिपक्ष निदेशक के पासपोर्ट की एक प्रति का अनुरोध करते हैं - आम तौर पर एक तस्वीर और निवास परमिट वाले एक पृष्ठ के साथ एक प्रसार। भागीदार यह सुनिश्चित करना चाहते हैं कि नेता वास्तविक है।

अपने पासपोर्ट की प्रतियां देना खतरनाक है। यदि नकल जालसाजों के हाथ लग जाती है, तो वे, उदाहरण के लिए, मुखिया को ऋण जारी कर सकते हैं। इसलिए, प्रबंधक पासपोर्ट की एक प्रति उपलब्ध कराने के लिए सहमत नहीं हैं। एक दस्तावेज़ को केवल निदेशक की व्यक्तिगत सहमति से स्थानांतरित किया जा सकता है ( कला का पैरा 1। 6 संघीय कानून संख्या 152-एफजेड दिनांक 27 जुलाई, 2006). अन्यथा, Roskomnadzor कंपनी पर 75 हजार रूबल तक का जुर्माना लगाएगा। ( भाग 2 कला। 13.11 प्रशासनिक संहिता).

प्रतिपक्ष के साथ बहस न करने के लिए, उसे समझाएं कि वह अन्य दस्तावेजों का उपयोग करके निदेशक की जांच कर सकेगा। और कंपनी उन्हें प्रदान करने के लिए तैयार है (तालिका देखें)। उदाहरण के लिए, प्रमुख के अधिकार की पुष्टि पद पर नियुक्ति के निर्णय और कंपनी के चार्टर से उद्धरण द्वारा की जाएगी। साथ ही, भविष्य का भागीदार कंपनी के टिन का उपयोग करके यूनिफाइड स्टेट रजिस्टर ऑफ लीगल एंटिटीज से एक मुफ्त अर्क प्राप्त कर सकता है और इसमें निदेशक के बारे में जानकारी देख सकता है।

वह प्राप्त करना चाहता है प्रतिभूतियों के बदले में प्रतिपक्ष क्या पेशकश करने के लिए

खतरनाक दस्तावेज़	प्रतिस्थापन दस्तावेज।
निदेशक के पासपोर्ट की प्रति	कानूनी संस्थाओं के एकीकृत राज्य रजिस्टर से निकालें शक्तियों पर चार्टर से निकालें निदेशक की नियुक्ति पर निर्णय अयोग्यता का प्रमाण पत्र
रोजगार अनुबंध, डिप्लोमा, कर्मचारियों के प्रमाण पत्र
एसजेडवी-एम, सर्टिफिकेट 2-एनडीएफएल	औसत संख्या के बारे में जानकारी आउटस्टाफिंग समझौता स्टाफिंग टेबल से निकालें 6-व्यक्तिगत आयकर
हस्ताक्षर और सील छाप के नमूने के साथ बैंक कार्ड	निदेशक की नियुक्ति पर निर्णय चार्टर से निकालें जिम्मेदार अधिकारी की पावर ऑफ अटॉर्नी
पार्टनर पर डोजियर	प्रतिपक्ष से गारंटी पत्र भागीदार द्वारा अधिकृत पूंजी बढ़ाने के निर्णय की एक प्रति
लीज अनुबंध	मकान मालिक का गारंटी पत्र किराये के समझौते से निकालें यूएसआरएन से निकालें स्थानांतरण-स्वीकृति प्रमाण पत्र इमारतों, गोदामों, कार्यालय की जगह की तस्वीरें
घोषणाएं (रिपोर्टिंग)	घोषणाओं के शीर्षक पृष्ठ की प्रति IFTS को रिपोर्टिंग की स्वीकृति की रसीद बजट के लिए कोई ऋण नहीं होने का प्रमाण पत्र प्रतिपक्ष के साथ लेन-देन पर खरीद और बिक्री की पुस्तक से अर्क
	यूएसआरएन से निकालें वित्तीय विवरण गतिविधि के प्रकार द्वारा लाइसेंस की एक प्रति स्व-नियामक संगठन के परमिट की एक प्रति स्थानांतरण और स्वीकृति प्रमाणपत्र संख्या OS-1, OS-1a, OS-1b अचल संपत्तियों के आंतरिक संचलन के लिए चालान (फॉर्म नंबर ओएस-2)

एसजेडवी-एम और 2-एनडीएफएल

प्रतिपक्ष कंपनी के श्रम संसाधनों में रुचि रखते हैं। आखिरकार, यदि वे वहां नहीं हैं या पर्याप्त नहीं हैं, तो एक समझौते को समाप्त करना जोखिम भरा है - निरीक्षक सौदे को काल्पनिक मानते हैं। इसका मतलब है कि प्रतिपक्ष से शुल्क और वैट कटौती वसूल की जाएगी।

स्वयं को बचाने के लिए, भविष्य के ग्राहकों को SZV-M या कर्मचारियों के आय विवरण प्रदान करने के लिए कहा जाता है। इसलिए ठेकेदार यह सुनिश्चित करना चाहते हैं कि कंपनी के पास कर्मचारियों की सही संख्या है, संगठन उन्हें भुगतान करता है, उनके लिए योगदान और व्यक्तिगत आयकर स्थानांतरित करता है। इसलिए कर्मचारी वास्तव में काम कर रहे हैं। लेकिन प्रतिपक्ष के अनुरोध को पूरा करने में जल्दबाजी न करें।

रिपोर्ट में कर्मचारियों का व्यक्तिगत डेटा होता है - पूरा नाम, SNILS और TIN, साथ ही वेतन के बारे में जानकारी। कायदे से, इस जानकारी को एक भागीदार को हस्तांतरित करने के लिए, कंपनी को प्रत्येक कर्मचारी (कला। 6 , 7 कानून संख्या 152-एफजेड)। अन्यथा, Roskomnadzor कंपनी को 75 हजार रूबल और निदेशक या मुख्य लेखाकार को 20 हजार रूबल का जुर्माना जारी करेगा। ( भाग 2 कला। 13.11 प्रशासनिक संहिता).

प्रतिपक्ष को समझाएं कि किसी विशेष कंपनी को अपना डेटा प्रदान करने के लिए प्रत्येक कर्मचारी से लिखित सहमति लेना एक श्रमसाध्य कार्य है। खासकर अगर अनुबंध के निष्पादन में कई कर्मचारी शामिल होंगे। SZV-M के बजाय प्रतिपक्ष को एक प्रतिस्थापन दस्तावेज़ पेश करें। उदाहरण के लिए, औसत कर्मचारियों की संख्या या 6-व्यक्तिगत आयकर का प्रमाण पत्र।

इन दस्तावेज़ों के अनुसार, वह कर्मचारियों की संख्या और उनके वेतन की जाँच करेगा, लेकिन डेटा पूरी कंपनी के लिए होगा, न कि व्यक्तिगत कर्मचारियों के लिए। 6-एनडीएफएल - त्रैमासिक रिपोर्टिंग, ताकि आप अप-टू-डेट जानकारी दे सकें।

रोजगार संपर्क

भावी ग्राहक अपने कर्मचारियों के बारे में प्रतिपक्ष अनुरोध जानकारी की जाँच करने के लिए। उदाहरण के लिए, उनके रोजगार अनुबंध, डिप्लोमा, प्रमाण पत्र, व्यक्तिगत और संपर्क विवरण। ग्राहक यह सुनिश्चित करना चाहते हैं कि कंपनी पेशेवर तरीके से काम करेगी। लेकिन आम तौर पर वे सामान्य विशेषज्ञों में रुचि नहीं रखते हैं, लेकिन अत्यधिक योग्य हैं। उनके बारे में जानकारी साझा करना खतरनाक है।

नियोक्ता इस तरह की तकनीक से परिचित हैं " शिकार करना"। प्रतियोगी मूल्यवान कर्मचारियों को एक-दूसरे से छीन लेते हैं। यह संभव है कि वार्ता का वास्तविक लक्ष्य कोई सौदा नहीं है, बल्कि अनुभवी विशेषज्ञों का एक बेईमान अधिग्रहण है।

काल्पनिक ग्राहक उन परिस्थितियों का पता लगाएगा जिनके तहत आपका कर्मचारी कार्यरत है और उसे सर्वोत्तम वेतन, सामाजिक पैकेज या सुविधाजनक कार्यक्रम प्रदान करेगा। इसलिए, आपको प्रतिपक्ष को कर्मचारियों के संपर्क विवरण उपलब्ध नहीं कराने चाहिए।

किसी प्रतिस्पर्धी के कंपनी छोड़ने के बाद भी आपके विशेषज्ञों को उनके लिए काम करने से रोकना असंभव है ( श्रम मंत्रालय का दिनांक 19 अक्टूबर, 2017 का पत्र संख्या 14-2/वी-942). यदि आप अपने रोजगार अनुबंध में इस तरह के निषेध को लिखते हैं, तो आप श्रमिकों के संवैधानिक अधिकारों का उल्लंघन करते हैं। और इसके लिए 50 हजार रूबल का जुर्माना संभव है। ( भाग 1 कला। 5.27 प्रशासनिक संहिता).

प्रतिपक्ष के अनुरोध को पूरा न करने के लिए, व्यक्तिगत डेटा की गोपनीयता का संदर्भ लें, जिसके कारण आप कागजात नहीं दे सकते ( कला। 7 कानून संख्या 152-एफजेड). लेकिन अगर साथी लगातार बना रहता है, तो कर्मचारियों को एक-दूसरे से अवैध शिकार पर रोक लगाने के लिए उसके साथ एक समझौते पर हस्ताक्षर करें - " गैर-याचना समझौता».

दस्तावेज़ में मुआवजे की स्थिति को प्रतिबिंबित करें। यदि भविष्य का प्रतिपक्ष अनुबंध का उल्लंघन करता है, तो कंपनी के पास कम से कम प्रमुख कर्मचारी के प्रतिस्थापन के महंगे चयन के लिए पैसा होगा।

भागीदारों पर डोजियर

कर अधिकारी तीसरे या चौथे लिंक के अन्योन्याश्रित भागीदारों से जुड़े लेनदेन की जांच करते हैं। यदि निरीक्षकों को एक दिन की यात्रा के साथ कोई संबंध मिलता है, तो वे लागत और वैट कटौती को हटा देते हैं। कंपनियां जोखिम नहीं लेना चाहती हैं और अपने प्रत्यक्ष आपूर्तिकर्ता के प्रतिपक्षों के लिए प्रतिभूति मांगती हैं। उदाहरण के लिए, सिफारिश के पत्र या एक साथी पर डोजियर।

प्रतिपक्ष एक बेईमान प्रतिस्पर्धी साबित हो सकता है। यह संभव है कि वह कंपनी को बायपास करेगा और सीधे अपने आपूर्तिकर्ताओं के साथ सौदे करेगा। प्रतिपक्ष को ऐसा करने से रोकना असंभव है। कंपनी को मुनाफा होगा। इसलिए, अपने और अपने भागीदारों के बारे में अनावश्यक जानकारी का खुलासा नहीं करना सुरक्षित है।

प्रतिपक्ष को यह कहते हुए गारंटी पत्र प्रदान करें कि कंपनी और आपके भागीदार वास्तविक संगठन हैं (देखें यूएनपी नंबर 7, 2018). संपत्ति के नुकसान की भरपाई के लिए अनुबंध में वादा करें, अगर आपकी गलती से प्रतिपक्ष वैट कटौती खो देता है। ऐसे दस्तावेज़ के साथ, भविष्य के साथी को आपकी सत्यनिष्ठा के बारे में कोई संदेह नहीं होना चाहिए।

लीज अनुबंध

निरीक्षक लेन-देन को काल्पनिक मानते हैं यदि वे कंपनी को कानूनी पते पर नहीं पाते हैं। इस मामले में, दोनों भागीदारों को जोखिम है। यदि प्रतिपक्ष पट्टा समझौते के लिए कहता है तो यह तर्कसंगत है। लेकिन आपको रियायतें नहीं देनी चाहिए, मकान मालिक के बारे में जानकारी देना खतरनाक है।

एक अनुबंध भागीदारों के बीच एक समझौता है, जिनमें से प्रत्येक दायित्वों को मानता है ( कला। 420 जीके). इस मामले में, पार्टियों को मूल्य, नियम और अन्य शर्तें निर्धारित करने का अधिकार है। अन्य प्रतिपक्षों सहित बाहरी लोगों को इस जानकारी का खुलासा करना जोखिम भरा है। आखिरकार, कंपनी न केवल अपना, बल्कि किसी और के व्यापार रहस्य का भी खुलासा करती है ( विषय। 4 पृष्ठ 2 कला। 29 जुलाई, 2004 के संघीय कानून संख्या 98-एफजेड के 6.1). इससे मकान मालिक को नुकसान हो सकता है और वह अपराधी से वसूली के लिए अदालत जा सकता है।

कर जोखिम भी हैं। निरीक्षण पर प्रतिपक्ष अपने विवेक के प्रमाण के रूप में मकान मालिक के साथ आपके अनुबंध को निरीक्षकों को हस्तांतरित कर सकता है। यदि किराए का भुगतान बाजार दरों से कम है, तो कर अधिकारी आपके सौदे में दिलचस्पी ले सकते हैं। फिर कंपनी और मकान मालिक दोनों को सत्यापन के लिए उम्मीदवारों की सूची में शामिल किया जाएगा। कर अधिकारी आपसे योजनाओं की तलाश शुरू कर देंगे।

लीज एग्रीमेंट के बजाय, प्रतिपक्ष को एक पत्र जमा करें। अपने मकान मालिक से पहले से पूछें। उसे पुष्टि करने दें कि वह मालिक है और लंबे समय के लिए आपको कार्यालय किराए पर देता है। यह प्रतिपक्ष को विश्वास दिलाएगा कि कंपनी वास्तविक है और लेन-देन के तहत दायित्वों को पूरा करेगी।

एक भागीदार के लिए, आप कुछ मदों के लिए पट्टे के समझौते से एक उद्धरण बना सकते हैं। अन्य संगठनों को लेन-देन की शर्तों का खुलासा करने के निषेध पर पता विवरण और एक शर्त लिखें। न केवल अपने हस्ताक्षर से, बल्कि मकान मालिक के हस्ताक्षर से भी बयान को प्रमाणित करें। यह पते की सटीकता के प्रतिपक्ष को आश्वस्त करना चाहिए।

वैट घोषणा

कंपनी वैट रिटर्न में खरीद और बिक्री की किताब से जानकारी स्थानांतरित करती है। इसलिए, रिपोर्टिंग माल, कार्यों या सेवाओं की बिक्री के साथ-साथ अपने स्वयं के उपभोग के लिए कंपनी के खर्चों के बारे में सभी जानकारी दिखाती है। इसलिए, वैट घोषणा को विश्वसनीय प्रतिपक्षों के सामने भी प्रकट नहीं किया जाना चाहिए।

अनुभाग 8 से, भागीदार आपूर्तिकर्ताओं, उनकी डिलीवरी की मात्रा और तारीखों के बारे में जान सकता है, और धारा 9 से - खरीदारों के बारे में जानकारी। इस जानकारी का उपयोग व्यक्तिगत लाभ के लिए किया जा सकता है। उदाहरण के लिए, नियमित ग्राहकों को लुभाने के लिए।

सभी रिपोर्टिंग का खुलासा न करने के लिए, प्रतिपक्ष को केवल कवर पेज और सेक्शन 1 दें, जो अवधि के लिए वैट की कुल राशि को दर्शाता है। यदि उसे पूर्ण रूप से घोषणा की आवश्यकता होगी, तो अपने इनकार को उचित ठहराएं।

तर्क इस प्रकार हैं। सबसे पहले, रिपोर्टिंग में ऐसी जानकारी होती है जिसे व्यापार रहस्य के रूप में वर्गीकृत किया जाता है। दूसरे, घोषणा में पिछली अवधि के लेन-देन पर डेटा शामिल होता है, जब प्रतिपक्ष के साथ अभी तक कोई लेन-देन नहीं हुआ था। इसलिए, पुरानी घोषणाएं प्रतिपक्ष से वैट कटौती की गारंटी नहीं हो सकतीं।

एक घोषणा के बजाय, आप निरीक्षण द्वारा इसकी स्वीकृति के बारे में प्रतिपक्ष को एक रसीद भेज सकते हैं। यह इस बात की पुष्टि करेगा कि आप अपना टैक्स रिटर्न समय पर जमा कर रहे हैं।

खाता 01 के लिए टर्नओवर बैलेंस शीट

प्रतिपक्ष यह सुनिश्चित करना चाहते हैं कि लेन-देन को निष्पादित करने के लिए कंपनी के पास पर्याप्त भौतिक आधार है। इसलिए, भविष्य के भागीदारों को यह दिखाने की आवश्यकता है कि संगठन के पास कितनी मशीनें, उपकरण, रियल एस्टेट आदि हैं।

कंपनी की संपत्ति के बारे में जानकारी 01 "अचल संपत्ति" के रजिस्टर में परिलक्षित होती है। लेकिन कंपनी संपत्ति को पट्टे पर दे सकती है और इसे बैलेंस शीट से हटा सकती है। पट्टे की संपत्ति भी परिलक्षित होती है यदि वे मोचन से पहले पट्टेदार की बैलेंस शीट पर सूचीबद्ध हों। इसके अलावा, लेखा विभाग प्रतिपक्ष को बैलेंस शीट पेश नहीं करना चाहता है। लेखा रजिस्टरों को व्यापार रहस्यों से बाहर नहीं रखा गया है (कला। 4 , 5 कानून संख्या 98-एफजेड)।

प्रतिपक्ष को केवल उन्हीं अचल संपत्तियों की उपलब्धता का प्रमाण पत्र प्रदान करें जिनकी लेनदेन पर काम पूरा करने के लिए आवश्यकता होगी। अन्यथा, साथी आपकी क्षमताओं की सराहना नहीं करेगा। एक जोखिम है कि वह एक प्रतियोगी का चयन करेगा।

बिना जोखिम के प्रतिपक्ष को कौन से दस्तावेज दिए जा सकते हैं चार्टर से उद्धरण (एसोसिएशन का ज्ञापन) कानूनी संस्थाओं के एकीकृत राज्य रजिस्टर से निकालें यूएसआरएन से निकालें राज्य पंजीकरण के प्रमाण पत्र की एक प्रति (ओजीआरएन) IFTS के साथ पंजीकरण के प्रमाण पत्र की एक प्रति FIU के साथ पंजीकरण की सूचना दस्तावेजों पर हस्ताक्षर करने वाले जिम्मेदार कर्मचारियों के वकील की शक्तियां अयोग्य व्यक्तियों के रजिस्टर में निदेशक की अनुपस्थिति पर IFTS का प्रमाण पत्र सीईओ की नियुक्ति पर फैसला बजट के लिए कोई ऋण नहीं होने का प्रमाण पत्र गतिविधि लाइसेंस की प्रतियां अंतिम रिपोर्टिंग तिथि के अनुसार बैलेंस शीट पिछले वर्ष के वित्तीय परिणामों का विवरण एसआरओ में परमिट की प्रतियां इलेक्ट्रॉनिक रिपोर्टिंग के लिए रसीदों की प्रतियां कर्मचारियों की औसत संख्या के बारे में जानकारी लेन-देन के निष्पादन के लिए संसाधनों की उपलब्धता पर गारंटी पत्र साइट की उपस्थिति / अनुपस्थिति के बारे में जानकारी

प्रतिपक्ष को अतिरिक्त दस्तावेजों की आवश्यकता होने पर आदर्श इनकार

समस्या क्या है: पार्टनर चुनते समय ठेकेदार अत्यधिक सतर्क रहते हैं और कंपनी के रहस्यों के साथ दस्तावेज़ मांगते हैं। आप कागजात देने से इंकार कर सकते हैं, लेकिन प्रतिपक्ष से संबंध नहीं तोड़ सकते।

निरीक्षण से दावों से खुद को बचाने के लिए प्रतिपक्षों ने सौदे से पहले भागीदारों की सावधानीपूर्वक जांच शुरू कर दी। इसलिए, खरीदार कागजात के ढेर मांगते हैं। इसके अलावा, वे उन दस्तावेजों में भी रुचि रखते हैं जिनमें वाणिज्यिक, बैंकिंग और कर रहस्य शामिल हैं। कंपनियों को एक विकल्प का सामना करना पड़ता है: प्रतिपक्ष को जानकारी देना या गुप्त सूचना को अस्वीकार करना।

इनकार करना सौदे को पटरी से उतार सकता है, खासकर अगर ऑर्डर बड़ा है और कंपनी के कई प्रतियोगी हैं। इसलिए, प्रतिष्ठा बनाए रखने और अपने बारे में जानकारी को अवर्गीकृत न करने के लिए प्रतिपक्ष के अनुरोध का नाजुक ढंग से जवाब देना सार्थक है। वकील अलग-अलग तरीके पेश करते हैं।

एक विकल्प पारस्परिकता के सिद्धांत पर समझौता करना है। यानी कंपनी प्रतिपक्ष को ठीक उतने ही दस्तावेज देती है, जितने उसने खुद जमा किए थे।

साझेदारों को ऐसे कागजात सौंपना खतरनाक है जिनमें कंपनी के रहस्य हों।

एक अन्य विकल्प यह है कि आप पहले से ही अपने बारे में एक डोजियर बना लें। प्रतिपक्षों को समझाएं कि आप सभी को समान जानकारी प्रदान करते हैं और किसी के लिए विशेष शर्तें नहीं बनाते हैं। यानी आप शुद्ध प्रतिस्पर्धा के सिद्धांत पर काम करते हैं। यह कंपनी को विश्वसनीयता देगा और प्रतिपक्ष को आपकी सत्यनिष्ठा के प्रति आश्वस्त करेगा।

यदि प्रतिपक्ष जोर देता है, तो उसे एक तर्कपूर्ण इनकार लिखें। पेपर नहीं देने का कारण बताएं। पाठ में, उन कानूनों का संदर्भ लें जो रहस्यों के प्रकटीकरण को प्रतिबंधित करते हैं। उदाहरण के लिए, यदि प्रतिपक्ष निदेशक के पासपोर्ट या एसजेडवी-एम की एक प्रति मांगता है, तो व्यक्तिगत डेटा की सुरक्षा के लिए आवश्यकताओं को देखें ( कला। 6 संघीय कानून संख्या 152-एफजेड दिनांक 27 जुलाई, 2006). पत्र से, प्रतिपक्ष को यह समझना चाहिए कि कंपनी के कर्मचारियों की सहमति के बिना SZV-M का खुलासा करना असंभव है और इसे प्राप्त करना एक श्रमसाध्य कार्य है।

यदि प्रतिपक्ष पट्टे के समझौते, कार्यालयों, भवनों, गोदामों या अन्य परिसरों के बारे में जानकारी का अनुरोध करता है, तो यह एक वाणिज्यिक रहस्य है ( कला के पैरा 2। 3 संघीय कानून संख्या 98-एफजेड दिनांक 29 जुलाई, 2004). इसलिए, आप यह जानकारी भागीदारों की सहमति से ही दे सकते हैं। उत्तर कैसे लिखना है, हमने नमूने पर दिखाया।

इनकार करने के कारण कानूनों के संदर्भ में इनकार का तर्क दें। यह प्रतिपक्ष को समझाएगा कि कंपनी जानबूझकर कुछ भी नहीं छिपाती है, लेकिन केवल अनिवार्य आवश्यकताओं का अनुपालन करती है। अन्यथा, वह विचार करेगा कि कंपनी को सौदे में कोई दिलचस्पी नहीं है, और प्रतिस्पर्धियों की ओर रुख करेगा।

ठेकेदारों के खतरनाक अनुरोधों को पूरा न करें

खतरा क्या है: लाभ के लिए प्रतिपक्ष जानबूझकर लेन-देन की शर्तों से विचलित होने के लिए कहते हैं। यूएनपी के संपादकों ने पता लगाया कि कौन सा अनुरोध किसी साथी को मना करना बेहतर है।

लेन-देन के सभी नियम और शर्तें अनुबंध में निर्दिष्ट हैं। बाकी प्रतिपक्ष की इच्छाओं को पूरा करना आवश्यक नहीं है, और कभी-कभी यह पूरी तरह से खतरनाक होता है।

दूसरे लेनदार को कर्ज चुकाएं

यदि कंपनी अपने लेनदारों को आपूर्तिकर्ता के ऋण का भुगतान करके माल के लिए भुगतान करती है तो जोखिम होता है। खासतौर पर तब जब ऐसी कोई शर्त कॉन्ट्रैक्ट में ही न हो।

यदि प्रतिपक्ष के साथ सौदा विफल हो जाता है, तो अदालतों के माध्यम से भी किसी और के लेनदार का पैसा वापस करना मुश्किल होगा। कंपनियां दावे से इनकार करती हैं। न्यायाधीश निर्णय लेते हैं कि लेनदार उस व्यक्ति के इरादों की जांच करने के लिए बाध्य नहीं है जो अपने आपूर्तिकर्ता के लिए ऋण चुकाता है ( 23 जून, 2014 नंबर VAC-7103/14 के सुप्रीम आर्बिट्रेशन कोर्ट का निर्णय).

: समझाएं कि अनुबंध में कोई शर्त नहीं होने पर कंपनी किसी अज्ञात लेनदार को धन हस्तांतरित करने के लिए बाध्य नहीं है। लेकिन अगर आपको पार्टनर खोने का डर है तो समझौता कर लें।

एक आधिकारिक पत्र के लिए प्रतिपक्ष से पूछें, जहां वह व्यक्तिगत रूप से लेनदारों को आपकी डिलीवरी के लिए धन हस्तांतरित करने के लिए कहता है। पत्र में भुगतान की राशि, आपके अनुबंध का विवरण, अधिनियम, माल की आपूर्ति के लिए चालान शामिल होना चाहिए। जानकारी यह साबित करने के लिए आवश्यक है कि आपूर्तिकर्ता ने आपको माल के लिए भुगतान स्थानांतरित करने के लिए कहा, लेकिन उसे नहीं, बल्कि तुरंत लेनदार को।

एक शिपमेंट को कई छोटे-छोटे टुकड़ों में तोड़ दें

प्रतिपक्ष कई छोटे दस्तावेजों के अनुसार एक बड़ा लेनदेन करने के लिए कहते हैं। उदाहरण के लिए, डिलीवरी को दो, तीन या चार तिमाहियों तक बढ़ाना, लेकिन केवल कागज पर। लेकिन वास्तव में, वे एक ही बार में सारा सामान प्राप्त करना चाहते हैं। अधिकतर, ऐसे अनुरोध बजटीय संगठनों द्वारा किए जाते हैं। यदि अनुबंध की कीमत 100 हजार रूबल से अधिक नहीं है, तो उन्हें एकल आपूर्तिकर्ता से खरीदारी करने का अधिकार है। ( पी. 4 एच. 1 कला। 05.04.2013 नंबर 44-FZ के संघीय कानून के 93). इसलिए, वे सौदे को विभाजित करने के लिए कहते हैं, लेकिन माल तुरंत ले लिया जाता है, और दस्तावेजों पर केवल आंशिक रूप से हस्ताक्षर किए जाते हैं।

यदि भुगतान पर कोई विवाद होता है, तो न्यायालय में संपूर्ण सुपुर्दगी की लागत को पुनः प्राप्त करना संभव नहीं होगा ( 13 दिसंबर, 2017 संख्या F05-18005/2017 को मास्को जिले के मध्यस्थता न्यायालय का निर्णय).

कर जोखिम भी हैं। अगर इंस्पेक्टर इन्वेंट्री लेते हैं और कोई सामान नहीं पाते हैं, तो वे कंपनी पर राजस्व छुपाने का आरोप लगा सकते हैं। इसका मतलब है कि आयकर और वैट के अतिरिक्त शुल्क का जोखिम है।

प्रतिपक्ष के अनुरोध को कैसे अस्वीकार करें: उसे समझाएं - FAS यह साबित कर सकता है कि लेन-देन 100 हजार रूबल से अधिक का है। तब प्रतिपक्ष के निदेशक को अनुबंध खरीद के नियमों का उल्लंघन करने के लिए जुर्माना लगाया जाएगा ( एफएएस पत्र दिनांक 25 अप्रैल, 2017 संख्या आरपी/27902/17, कला का भाग 2.1। 7.29 प्रशासनिक संहिता).

दस्तावेज़ दिनांकों को पहले में बदलें

उदाहरण के लिए, प्रतिपक्ष ने तारीख को अप्रैल से मार्च में बदलने के लिए कहा। यदि आप सरलीकरण का उपयोग करते हैं, तो कोई जोखिम नहीं है। कंपनी नकद आधार पर आय निर्धारित करती है, और अधिनियम में तारीख आय को प्रभावित नहीं करती है ( कला के पैरा 2। 346.17 एनके). सामान्य शासन के तहत, कंपनी को वैट और आयकर की राशि को समायोजित करने की आवश्यकता होगी। और यह मुख्य लेखाकार के लिए अतिरिक्त काम है।

किसी भिन्न रिपोर्टिंग अवधि के लिए दिनांक बदलने से दस्तावेज़ के मिथ्याकरण का संदेह पैदा हो सकता है। कर अधिकारी प्रतिपक्ष को खर्च और कटौतियों से वंचित कर सकते हैं।

पुराने ऋणों को एक नए संगठन में स्थानांतरित करें

यदि प्रतिपक्ष एलएलसी को हर तीन साल में बंद कर देता है और ऋण को उत्तराधिकारी को हस्तांतरित करने के लिए कहता है, तो एक जोखिम है कि ऋण वापस नहीं किया जाएगा। ऑडिट से छिपाने वाले संगठन यही करते हैं। तो, प्रतिपक्ष सम्मानजनक नहीं है।

ऑडिट की स्थिति में, कर अधिकारियों के पास आपके खिलाफ दावे होंगे। उदाहरण के लिए, यदि आप ऋण को खराब मानते हैं। निरीक्षक पूछेंगे कि आपने ऋण एकत्र करने का अधिकार क्यों खो दिया है, और प्रतिपक्ष की स्वयं जाँच करेंगे। यदि तर्क अविश्वसनीय हैं, तो निरीक्षक अतिरिक्त कर वसूलेंगे ( 1 दिसंबर, 2017 नंबर Ф06-27193/2017 के वोल्गा जिले के मध्यस्थता न्यायालय का निर्णय).

प्रतिपक्ष के अनुरोध को कैसे अस्वीकार करें:भुगतान की मांग करते हुए प्रतिपक्ष को दावा भेजें। अगर वह जवाब नहीं देता है, तो अदालत जाएं।

सुधारात्मक चालान के बजाय संशोधित चालान जारी करें

सुधारात्मक चालान को संशोधित चालान में बदलना खतरनाक है। भले ही यह किसी विश्वसनीय प्रतिपक्ष का अनुरोध हो।

समायोजन चालान पर दोनों प्रतिपक्षों को कटौती की घोषणा करने का अधिकार है, लेकिन केवल अलग-अलग मामलों में: आपूर्तिकर्ता - जब कीमत कम हो जाती है, और खरीदार - जब कीमत बढ़ जाती है। चूंकि गलत चालान तैयार किया गया था, कर अधिकारी यह तय कर सकते हैं कि कटौती के लिए कोई आधार नहीं है। इसके अलावा, निरीक्षक लेखांकन में सकल त्रुटियों के लिए जुर्माना वसूलेंगे।

प्रतिपक्ष के अनुरोध को कैसे अस्वीकार करें:दोनों पक्षों के लिए जोखिमों को स्पष्ट करते हुए प्रतिपक्ष को एक पत्र भेजें। जब कीमतें बदलती हैं, तो समायोजन चालान बनाएं। लेकिन यदि प्रतिपक्ष इस दस्तावेज़ से संतुष्ट नहीं है, तो प्रत्येक संशोधित चालान के साथ एक पत्र संलग्न करें जिसमें कहा गया हो कि मूल दस्तावेज़ में कोई त्रुटि थी। इस मामले में, वितरण मूल्य को बदलने के लिए एक समझौता न करें।

वास्तविक कहानियाँ: अत्यधिक खुलेपन ने कंपनियों को कितना नुकसान पहुँचाया है

क्या है खतरा: ठेकेदार लाभ के लिए कंपनी के रहस्यों का उपयोग करते हैं।

प्रतिस्पर्धी और स्कैमर व्यक्तिगत लाभ के लिए उपयोग करने के लिए कंपनियों के बारे में जानकारी प्राप्त करते हैं। हमने इस बारे में वास्तविक कहानियाँ सीखीं कि कैसे संगठनों को इस तथ्य के कारण नुकसान उठाना पड़ा है कि उन्होंने अपने बारे में बहुत अधिक जानकारी दी।

यूएनपी परिषद:कर्मचारियों के व्यक्तिगत संपर्कों को वितरित करना खतरनाक है, प्रतिस्पर्धियों द्वारा उनका शिकार किया जा सकता है। इसलिए, व्यवसाय कार्ड, फ़्लायर्स पर केवल कॉर्पोरेट विवरण रखें। और प्रमुख प्रतिस्पर्धियों के साथ, इस बात पर सहमत हों कि आप कर्मचारियों को एक-दूसरे से नहीं छीनेंगे।

यूएनपी परिषद:ग्राहकों के साथ लेन-देन की जानकारी गुप्त रखें, अन्यथा आप उन्हें खो देंगे। प्रतियोगी अनुचित प्रतिस्पर्धा में संलग्न हैं। वे अनुबंधों और खाता विवरणों की जानकारी का उपयोग करते हैं। उदाहरण के लिए, अपना व्यावसायिक प्रस्ताव भेजने के लिए।

यूएनपी परिषद:सुनिश्चित करें कि आपकी अपनी कंपनी डोजियर में कर्मचारियों की व्यक्तिगत जानकारी नहीं है। डेटा का उपयोग स्कैमर्स द्वारा किया जाता है, उदाहरण के लिए, ऋण जारी करने के लिए, एक दिन का व्यवसाय खोलने के लिए।

यूएनपी परिषद:खाते की जानकारी एक बैंकिंग रहस्य है जिसे भागीदारों के सामने प्रकट करना खतरनाक है ( कला। 2 दिसंबर, 1990 नंबर 395-1 के संघीय कानून के 26)।यदि प्रतिपक्ष यह पुष्टि करने के लिए कहता है कि कंपनी लेन-देन को पूरा करने में सक्षम होगी, तो उसे एक प्रतिस्थापन दस्तावेज़ दें। उदाहरण के लिए, बैलेंस शीट या गारंटी।

कोई भी उद्यमी या किसी व्यावसायिक संगठन का प्रमुख इन्हीं को लेकर चिंतित है पांच प्रश्न:

- कैसे अल्पकालिक के साथ काम पर नहीं पकड़ा जाए?

— प्रतिपक्ष का डोजियर कैसे बनाए रखें?

— प्रतिपक्षों का चयन करते समय उचित सावधानी कैसे दिखाएं और सिद्ध करें?

टैक्स विवाद कैसे जीतें?

- कैसे गुर्गों के करीबी ध्यान की वस्तु नहीं बनना है।

यहाँ उत्तर दें! केवल तीन नियम और एक चेतावनी!

केवल तीन सरल नियम हैं जिनका पालन किया जाना चाहिए ताकि हममें से कोई भी ऐसा न हो ... कर कार्यालय के साथ कर विवाद जीवन का सबसे अच्छा समय नहीं है। न्यायिक अभ्यास से पता चलता है कि जब एक दिवसीय व्यवसायों के साथ बातचीत की बात आती है तो मध्यस्थता अदालतें करदाता के पक्ष में नहीं होने वाले मामलों को सुलझाती हैं।

चेतावनी!

यदि आप एक दिन की नौकरी के साथ काम पर पकड़े गए और वित्तीय और आर्थिक गतिविधियों की वास्तविकता, सद्भावना और उचित परिश्रम को साबित नहीं कर सके, तो आप शायद हार जाएंगे, आपसे अतिरिक्त कर, जुर्माना, जुर्माना और मामले में शुल्क लिया जाएगा कर का भुगतान न करने पर, एक आपराधिक मामला शुरू किया जाएगा।

इसलिए, इस उचित परिश्रम का पहले से प्रयोग करें और सबूत इकट्ठा करें - अनुबंधों का समापन करते समय, अपने अधीनस्थों से मांग करें या स्वयं इन नियमों का पालन करें।

तीन नियम:

1. ठेकेदार के बारे में जानकारी एकत्र करें।

समझौते का समापन करते समय, नए प्रतिपक्ष से पूछें, या संगठन की मुहर और उसके प्रमुख के हस्ताक्षर द्वारा स्वतंत्र रूप से प्रमाणित निम्नलिखित दस्तावेजों को इकट्ठा करें:

• घटक दस्तावेजों की प्रतियां;
• के प्रमाणपत्रों की प्रतियां राज्य पंजीकरण औरमें पंजीकरण के बारे में लगान अधिकारी;
• प्रबंधकों का पासपोर्ट डेटा;
• लाइसेंस की प्रतियां;
• कानूनी संस्थाओं के एकीकृत राज्य रजिस्टर से अर्क;
• अनुबंध पर हस्ताक्षर करने वाले व्यक्तियों की शक्तियों की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़, चालान (में विशेष रूप से, प्रोटोकॉल पर महाप्रबंधक की नियुक्तिनौकरी का नाम);
• के लिए बैलेंस शीटपिछले साल और पिछले तीन के लिए;
• किरायेदारी समझौते की एक प्रति कानूनी (वास्तविक) पता, या का प्रमाण पत्र स्वामित्व।

ये दस्तावेज ड्राफ्ट एग्रीमेंट से जुड़े होते हैं और सिर पर हस्ताक्षर करने के लिए भेजे जाते हैं, यानी आपके पास।

2. इंटरनेट पर ठेकेदार की जाँच करें या कर पूछें।

कंपनी में आर्थिक सुरक्षा के लिए जिम्मेदार व्यक्ति, एक वकील, आपके असाइनमेंट पर एक कानूनी फर्म, या आपको स्वयं जानकारी की सटीकता के लिए प्रस्तुत दस्तावेजों की जांच करनी चाहिए और अतिरिक्त रूप से निम्नलिखित जानकारी एकत्र करनी चाहिए:

• यह है चाहे प्रतिपक्ष हो IFTS के अनुसार कंपनी की स्थिति - एक दिवसीय (एक अनुरोध को निर्देशित करना IFTS प्रतिपक्ष);
• क्या कर का प्रतिनिधित्व करता है और वित्तीय विवरण http://service.nalog.ru/zd.do
• वास्तव में चाहे का प्रमाण पत्र PSRN का असाइनमेंट औरटिन http://www.nalog.ru/rn77/service/invalid_cert/ और http://www.nalog.ru/rn77/service/actual_inn_ul/
• क्या http://service.nalog.ru/zd.do करों का भुगतान करता है
• प्रतीत चाहे रिपोर्टिंग कर रहा होव्यक्तिगत आयकर और कितने कर्मचारी (एक अनुरोध को निर्देशित करते हुए IFTS प्रतिपक्ष)
• क्या इसके बारे में कोई जानकारी है प्रतिपक्ष के प्रमुख की अयोग्यता http://service.nalog.ru/disqualified.do
• मना नहीं किया चाहे संस्थापक हो या नेता कंपनी की भागीदारी या नेतृत्व http://service.nalog.ru/svl.do
• के बारे में जानकारी की जाँच करनाप्रतिपक्ष के लिए आईडीएस "दिवालियापन" के आधार पर http://www.law-soft.ru
• के बारे में जानकारी की जाँच करनाप्रतिपक्ष के लिए Rosstat के डेटाबेस, लेखांकन डेटा प्राप्त करना http://www.gks.ru/ ,
• के बारे में जानकारी की जाँच करनाप्रतिपक्ष के लिए Rosreestr का डेटाबेस, डेटा प्राप्त करनाअचल संपत्ति http://maps.rosreestr.ru/PortalOnline/
• के बारे में जानकारी की जाँच करनाप्रतिपक्ष के लिए डेटाबेस "सामूहिक पंजीकरण के पते" https://service.nalog.ru/addrfind.do
• प्रतिपक्ष के प्रमुख के पासपोर्ट डेटा का सत्यापन http://services.fms.gov.ru;
• के बारे में जानकारी की जाँच करनाअपतटीय प्रतिपक्ष http://offshoreleaks.icij.org/search; http://opencorporates.com/
• प्रतिपक्ष का सत्यापन मुकदमेबाजी का अस्तित्वउच्चतर का आधार मध्यस्थता अदालत के बारे में http://kad.arbitr.ru

प्राप्त जानकारी को मुद्रित किया जाता है और मौजूदा दस्तावेजों से जुड़ा होता है और "प्रतिपक्ष फाइल" बनाता है। यह तुम्हारा उद्धार है, तुम्हारा भोग है।

3. कंपनी का डोजियर रखें

समझौते के अनुमोदन और हस्ताक्षर के पूरा होने पर प्रतिपक्ष का डोजियर कम से कम 3 वर्षों के लिए समझौते के साथ कानूनी विभाग (लेखा विभाग) में संग्रहीत किया जाता है।

डोजियर इस प्रतिपक्ष के साथ काम के पूरे समय के लिए वर्ष में कम से कम एक बार अद्यतन करने के अधीन है।

नए प्रतिपक्षों के साथ समझौते करते समय उचित परिश्रम सुनिश्चित करने और व्यापार और आर्थिक लेनदेन के दौरान कर जोखिम को कम करने के लिए, कंपनी के आदेश द्वारा प्रतिपक्ष के बारे में जानकारी एकत्र करने के लिए इस प्रक्रिया को स्थापित करें।

हम प्रदान करते हैं ऑन-साइट टैक्स ऑडिट की तैयारी का कार्यक्रमजो कर दायित्व में लाने के जोखिमों को पूरी तरह से समाप्त कर देगा और अदालत में आगामी कर विवाद को जीतना संभव बनाता है।

हाल ही में, कर अधिकारियों के सुझाव पर तथाकथित "प्रतिपक्ष चुनने में उचित परिश्रम" एक बहुत ही सामयिक मुद्दा बन गया है। सुप्रीम आर्बिट्रेशन कोर्ट (http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=63894) के हाई-प्रोफाइल डिक्री के बाद, यह वाक्यांश अब लगभग जाना जाता है हर करदाता। हालाँकि इस अवधारणा को कहीं भी परिभाषित नहीं किया गया है, आप इसे कर कानून या नागरिक कानून में नहीं पाएंगे।

कर प्राधिकरण या मुकदमेबाजी के दावों की स्थिति में इस तरह के विवेक को साबित करने के लिए क्या करने की आवश्यकता है, प्रतिपक्ष से कौन से दस्तावेज़ों का अनुरोध करना है और इस तरह का डोजियर कैसे तैयार करना है।

• कानूनी संस्थाओं के एकीकृत राज्य रजिस्टर से वैध उद्धरण (30 दिन)
• कर पंजीकरण का प्रमाण पत्र (टिन)
• राज्य पंजीकरण का प्रमाण पत्र (ओजीआरएन)
• लाइसेंस या विशेष अनुमतियां

प्रतिपक्ष के प्रमुख के हस्ताक्षर और मुहर द्वारा प्रमाणित प्रतियों में दस्तावेजों का अनुरोध किया जाता है। उन्हें एक फ़ोल्डर में दर्ज किया जाता है (एक मानक फ़ोल्डर "प्रतिपक्ष", प्रत्येक द्वारा विभाजित किया जाता है) और 4-5 वर्षों (साथ ही लेखांकन और कर दस्तावेजों) के लिए संग्रहीत किया जाता है।

यदि समझौते (अनुबंध) पर मुखिया (एक कार्यकारी निकाय जिसे पावर ऑफ अटॉर्नी के बिना कार्य करने का अधिकार है) द्वारा हस्ताक्षर नहीं किया गया है, तो प्राधिकरण की पुष्टि पावर ऑफ अटॉर्नी की मूल या प्रमाणित प्रति द्वारा की जाएगी। पावर ऑफ अटॉर्नी को हस्ताक्षरकर्ता की वैधता अवधि और अधिकार का संकेत देना चाहिए - जांचें कि क्या उसके पास इस तरह के लेनदेन को समाप्त करने का अधिकार है।

इसके अलावा, प्राधिकृत व्यक्तियों की नियुक्ति पर आदेश या हस्ताक्षर करने के अधिकार के लिए मुख्तारनामा का अनुरोध किया जाना चाहिए यदि प्राथमिक लेखा दस्तावेज (विशेष रूप से चालान के लिए) सामान्य निदेशक या मुख्य लेखाकार द्वारा हस्ताक्षरित नहीं हैं। विशिष्ट प्रकार के दस्तावेजों को पावर ऑफ अटॉर्नी में निर्दिष्ट किया जाना चाहिए। संबंधित प्रतिपक्ष के लिए एक ही फ़ोल्डर में दायर किया गया।

यदि प्रतिपक्ष मौखिक अनुरोध पर दस्तावेज़ जमा नहीं करता है, तो हम आपको सलाह देते हैं कि रसीद की पावती के साथ आधिकारिक पत्र द्वारा उनसे अनुरोध करें। यहां तक ​​​​कि अगर प्रतिपक्ष जवाब नहीं देता है (और उसके पास ऐसा कोई दायित्व नहीं है), तो डोजियर में एक सहायक कागज होगा। और आप संघीय कर सेवा की वेबसाइट पर सेवाओं का उपयोग करके स्वयं प्रतिपक्ष के पंजीकरण और कर पंजीकरण की जांच कर सकते हैं।

कुछ मामलों में, वे लेखांकन और यहां तक ​​कि कर रिपोर्टिंग के साथ-साथ प्रबंधकों और मुख्य लेखाकारों के पासपोर्ट की प्रतियों का अनुरोध करने का प्रयास करते हैं। हालाँकि, आपके साथी को आपको ऐसी जानकारी प्रदान करने से इंकार करने का पूरा अधिकार है। जो कि ज्यादातर होता है। उसी समय, यदि आप स्वयं किसी बड़े सरकारी ग्राहक के साथ काम करते हैं, तो आपकी ओर से इस तरह के इनकार से बातचीत के परिणाम पर प्रतिकूल प्रभाव पड़ सकता है और नियोजित सौदे में बाधा आ सकती है।

हम आपको सलाह देते हैं कि आप सभी के लिए सारी जानकारी एकत्र न करें, बल्कि इसे काट दें, उदाहरण के लिए, एक बार के आपूर्तिकर्ता या ठेकेदार। निर्धारित करें (कंपनी के लिए आदेश द्वारा, उदाहरण के लिए) कुछ न्यूनतम लेन-देन राशि जिसके लिए आप प्रतिपक्ष पर एक डोजियर एकत्र करेंगे, और इसी तरह। उदाहरण के लिए, किसी को गज़प्रॉम से उपरोक्त सभी दस्तावेज़ प्रदान करने पर जोर नहीं देना चाहिए। लेकिन संदिग्ध आपूर्तिकर्ताओं से जितने अधिक दस्तावेज, उतना बेहतर। यदि आप देखते हैं कि आपूर्तिकर्ता संदिग्ध है - प्रमुख के पासपोर्ट की एक प्रति, मुख्य लेखाकार, रिपोर्टिंग अवधि के अंतिम जोड़े के लिए वित्तीय विवरण (स्वीकृति के कर चिह्न के साथ) मांगें। ऐसे आपूर्तिकर्ताओं के लिए, अतिरिक्त सहायक दस्तावेज संलग्न किए जा सकते हैं - आगंतुक रजिस्टर से एक उद्धरण, कार पास की एक प्रति, अर्थात। अतिरिक्त साक्ष्य कि वार्ता में प्रतिपक्ष के प्रतिनिधि उपस्थित थे।

उपरोक्त सभी आपको 100% गारंटी नहीं दे सकते हैं कि कर अधिकारियों द्वारा आपके खिलाफ कोई दावा नहीं किया जाएगा, लेकिन अदालतों सहित उनके साथ विवादों में अतिरिक्त तर्क देंगे।

आप रूसी संघ की संघीय कर सेवा की सेवा का उपयोग कर सकते हैं "अपने आप को और प्रतिपक्ष की जांच करें" http://egrul.nalog.ru/

ऑनलाइन, आप यह पता लगा सकते हैं कि क्या प्रतिपक्ष के बारे में जानकारी यूनिफाइड स्टेट रजिस्टर ऑफ़ लीगल एंटिटीज़, मास एड्रेस और अन्य उपयोगी जानकारी में दर्ज की गई है।

संघीय कर सेवा ने अधीनस्थों पर योजनाओं और काल्पनिक लेनदेन को साबित करने में असमर्थ होने का आरोप लगाया, क्योंकि वे औपचारिक रूप से साक्ष्य एकत्र करते हैं (पत्र दिनांक 03.23.2017 संख्या ईडी-5-9-547/@)। इसलिए, सेवा ने मांग की कि कंपनियों से उन मानदंडों के बारे में जानकारी मांगी जाए जिनके द्वारा उन्होंने भागीदारों को चुना और उन्होंने इन आपूर्तिकर्ताओं को क्यों चुना।

निरीक्षणों के दौरान निरीक्षक क्या पूछ सकते हैं, इसके लिए हमने एक दृश्य अनुस्मारक तैयार किया है (नीचे देखें)।

इस लेख से आप सीखेंगे:

1. काल्पनिक लेन-देन की गणना करने के लिए निरीक्षकों को किन दस्तावेजों की आवश्यकता होगी
2. क्या कर अधिकारी व्यावसायिक पत्राचार का अनुरोध कर सकते हैं
3. क्या तस्वीरें और पास डील की हकीकत की पुष्टि करते हैं?

अब कंपनी को न केवल प्रत्येक प्रतिपक्ष की जांच करनी चाहिए, बल्कि इसे अन्य संभावित भागीदारों के बीच भी चुनना चाहिए और यह बताना चाहिए कि यह सबसे अच्छा क्यों है। "" सेवा में एक नया कार्य 2 क्लिक में कर अधिकारियों के लिए साक्ष्य तैयार करेगा - सेवा उन 30 कंपनियों को खोजेगी जिनसे आपने चुना था। किसी भी आपूर्तिकर्ता पर एक मिनट में एक पूरा डोजियर तैयार किया जा सकता है। सेवा तक पहुंच प्राप्त करें और निगरानी परिणामों को एक्सेल प्रारूप में प्रिंट करें।

निर्देशक के लिए नोट। लेन-देन से पहले कौन सी जानकारी और दस्तावेज़ एकत्र करने हैं

निदेशक को मेमो दिखाएं ताकि वह यह भी जान सके कि सौदा बंद करने से पहले कौन सी जानकारी एकत्र करनी है।

कानूनी संस्थाओं के एकीकृत राज्य रजिस्टर से निकालें

किसी भी लेन-देन के लिए, आपूर्तिकर्ता से यूनिफाइड स्टेट रजिस्टर ऑफ लीगल एंटिटीज या ईजीआरआईपी से उद्धरण के लिए कहें। निष्कर्ष यह पुष्टि करेगा कि कंपनी आधिकारिक रूप से पंजीकृत है और अनुबंध की तिथि पर वैध है।

भले ही कर निरीक्षक लेन-देन की लागत को हटा दें, अन्य दस्तावेजों के साथ संयोजन में, राज्य रजिस्टर से एक अर्क उन्हें संरक्षित करने की अनुमति देगा (18 जनवरी, 2016 को यूराल जिले के मध्यस्थता न्यायालय का फरमान नंबर Ф09-10478 / 15)।

यदि प्रतिपक्ष यूनिफाइड स्टेट रजिस्टर ऑफ लीगल एंटिटीज या ईजीआरआईपी से अर्क प्रदान नहीं करना चाहता है, तो इसे स्वयं कर कार्यालय में - कागज पर या egrul.nalog.ru पर ऑर्डर करें। एक पेपर स्टेटमेंट की कीमत 200 रूबल है, लेकिन यह अधिक विश्वसनीय है। इलेक्ट्रॉनिक अर्क में कोई खंड नहीं है जहां कर निरीक्षक संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी के बारे में काल्पनिक डेटा नोट करता है - नकली पते, काल्पनिक निदेशक (रूस की संघीय कर सेवा का पत्र दिनांक 02.09.2016 नंबर ईडी-3-14 / [ईमेल संरक्षित]).

प्रतिनिधि की शक्तियों पर दस्तावेज़

प्रतिनिधि से चार्टर, मुख्तारनामा और पासपोर्ट की एक प्रति लें। यदि अनुबंध स्वयं निदेशक द्वारा संपन्न किया गया है, तो चुनाव के प्रोटोकॉल या पद पर नियुक्ति के निर्णय के लिए पूछें। दस्तावेज़ पुष्टि करेंगे कि प्रतिनिधि को कंपनी की ओर से कार्य करने का अधिकार है।

हम आपको यह भी सलाह देते हैं कि आप जांच लें कि निदेशक को कार्यालय से हटा दिया गया है या नहीं। आप IFTS से एक आधिकारिक प्रमाणपत्र का अनुरोध कर सकते हैं। या अयोग्य के रजिस्टर में nalog.ru पर स्वयं जानकारी देखें। स्क्रीन का स्क्रीनशॉट लें और इसे एक नियमित प्रति के रूप में प्रमाणित करें (रूस की संघीय कर सेवा का पत्र दिनांक 31.03.2016 नंबर SA-4-7/5589)।

यदि आप एक अयोग्य नेता के साथ एक समझौते पर हस्ताक्षर करते हैं, तो कर अधिकारी कंपनी को खर्च का भुगतान करने से इंकार कर देंगे, और न्यायाधीश निरीक्षकों का समर्थन करेंगे (06/03/2014 नंबर A64 के केंद्रीय जिले के संघीय मध्यस्थता न्यायालय का संकल्प- 5102/2013)।

भागीदार संसाधन विवरण

पता करें कि प्रतिपक्ष वास्तव में कहां संचालित होता है। उससे कार्यालयों, गोदामों, खुदरा या औद्योगिक परिसरों के वास्तविक पते के साथ एक पत्र मांगें। प्रदेशों का दौरा करें और उनकी तस्वीरें लें। लेन-देन दस्तावेजों में फोटो संलग्न करें। यदि किसी साथी के पास व्यक्तिगत रूप से जाना संभव नहीं है, तो ई-मेल द्वारा चित्रों का अनुरोध करें। तो आप कर निरीक्षकों को साबित कर देंगे कि प्रतिपक्ष वास्तविक है, यह उत्पादों का उत्पादन करता है, सामान बेचता है और आपके द्वारा खरीदी गई सेवाएं प्रदान करता है। इसका मतलब है कि लेन-देन काल्पनिक नहीं हो सकता। इस तरह के साक्ष्य के साथ, अदालतें कंपनियों का पक्ष लेती हैं (04/05/2017 के मध्य जिले के मध्यस्थता न्यायालय की डिक्री संख्या F10-207 / 2017)।

न्यायिक अभ्यास से

कर अधिकारियों के साथ कई विवादों में, तस्वीरों के लिए धन्यवाद, कंपनियां यह साबित करने में सक्षम थीं कि लेन-देन वास्तविक थे और वे क्षणभंगुरता के साथ काम नहीं करते थे।

निर्णय के पाठ से	केस नंबर
... माल की डिलीवरी की पुष्टि में, आवेदक ने केस फाइल को प्रस्तुत किया ... खरीदारों से फोटोग्राफ के साथ पत्र ... …प्रदर्शनी स्थल के डिजाइन की वास्तविकता की पुष्टि में…कंपनी ने प्रस्तुत किया…करदाता के लोगो के साथ प्रदर्शनी स्थल की तस्वीरें	27 जनवरी, 2014 संख्या Ф05-7033/2013 दिनांकित मास्को जिले की संघीय एंटीमोनोपॉली सेवा का निर्णय
... अदालतों ने निर्दिष्ट प्रतिपक्षों के साथ करदाता के आर्थिक लेनदेन की वास्तविकता को स्थापित किया है, जिसकी पुष्टि केस फाइल में प्रस्तुत तस्वीरों से होती है ...	मामला संख्या A40-32902 / 11-90-138 में 18 अक्टूबर, 2012 के मास्को जिले की संघीय एंटीमोनोपॉली सेवा का निर्णय
... व्यापारिक लेन-देन की वास्तविकता की पुष्टि में, आवेदक ने प्रथम दृष्टया अदालत को पट्टे पर दिए गए गोदाम की तस्वीरें प्रस्तुत कीं ...	मामले संख्या A72-9528/2011 में वोल्गा जिले की संघीय एंटीमोनोपॉली सेवा की डिक्री दिनांक 4 दिसंबर, 2012
... संकेतित पते पर स्थित अचल संपत्ति वस्तुओं के स्वामित्व के राज्य पंजीकरण के प्रमाण पत्र, और बड़ी मात्रा में निर्माण सामग्री के भंडारण और उन्हें संसाधित करने की संभावना को इंगित करने वाली तस्वीरें मामले की सामग्री से जुड़ी हैं ...	मामला संख्या A32-11138/2011 में 29 मार्च, 2012 को उत्तरी काकेशस जिले की संघीय एंटीमोनोपॉली सेवा का संकल्प

कारोबार पत्राचार

कर अधिकारियों को यकीन है कि फर्म हमेशा लिखित रूप में अनुबंध की शर्तों पर चर्चा करती हैं। इसलिए, उन सभी पत्रों को इकट्ठा करें जिनमें आपने प्रतिपक्ष के साथ भविष्य के सौदे पर चर्चा की, उनसे दस्तावेजों का अनुरोध किया, आदि। पत्रों को प्रिंट करें या स्क्रीनशॉट लें। प्रत्येक आपूर्तिकर्ता के लिए एक अलग फ़ाइल या फ़ोल्डर बनाना और सभी महत्वपूर्ण जानकारी शामिल करना बेहतर है।

यदि आप कर कार्यालय में प्रतिपक्ष के साथ व्यावसायिक पत्राचार प्रस्तुत नहीं करते हैं, तो नियंत्रक लेन-देन को अवास्तविक मानेंगे। और न्यायाधीश उनका समर्थन करेंगे (8 फरवरी, 2017 नंबर F05-22343 / 2016 के मास्को जिले के मध्यस्थता न्यायालय का फरमान)।

अदालत में लागतों की रक्षा के लिए पांच तैयार तर्क

यदि कर अधिकारियों के पास प्रतिपक्ष के बारे में पर्याप्त जानकारी नहीं है और वे लेन-देन को अमान्य मानते हैं, तो ये अदालतों के लिए तर्क हैं।

1. कर अधिकारियों ने स्वयं प्रतिपक्ष से माल खरीदा। आपूर्तिकर्ता का जन पता था, उसने संघीय कर सेवा को रिपोर्ट नहीं किया था। लेकिन कंपनी के साथ मिलकर कर निरीक्षकों ने आपूर्तिकर्ता से स्टेशनरी खरीदी। इससे संगठन को लेन-देन की वास्तविकता साबित करने में मदद मिली (31 मई, 2016 को उत्तरी काकेशस जिले के मध्यस्थता न्यायालय की डिक्री संख्या Ф08-1131/2016)।
2. डील से बहुत पहले पार्टनर ने काम करना शुरू कर दिया था। प्रतिपक्ष के पास एक छोटा कर्मचारी था, थोड़ा सा उपकरण था, उसने न्यूनतम करों का भुगतान किया। हालांकि, क्लाइंट ने सौदे से 19 साल पहले साइन अप किया था। इसलिए, इसे एक दिन की घटना नहीं माना जा सकता है (29 सितंबर, 2016 नंबर Ф06-13160 / 2016 के वोल्गा जिले के मध्यस्थता न्यायालय की डिक्री)।
3. निदेशक को वेतन मिलता था। आपूर्तिकर्ता अधिकारियों ने यह स्वीकार नहीं किया कि वे अपनी कंपनियों के लिए काम करते हैं। लेकिन बैंक स्टेटमेंट के मुताबिक सीईओ को इन फर्मों से वेतन मिलता था। तो वे उनमें थे। इसलिए, लेन-देन वास्तविक है (12 सितंबर, 2016 की अपील की नौवीं मध्यस्थता अदालत का निर्णय संख्या 09AP-38905/2016)।
4. निरीक्षकों के पास आपूर्तिकर्ताओं के खिलाफ कोई पिछला दावा नहीं था। कंपनी लंबे समय से एक आपूर्तिकर्ता के साथ काम कर रही है, कर अधिकारियों से कोई सवाल नहीं किया गया। इसलिए, लेनदेन वैध है (24 अगस्त, 2016 की अपील की नौवीं मध्यस्थता अदालत का निर्णय संख्या 09AP-35341/2016)।
5. अदालत ने पहले ही प्रतिपक्षों को अच्छी नीयत से मान्यता दे दी है। इसका मतलब यह है कि उनके खिलाफ कोई दावा नहीं होना चाहिए (07/08/2016 नंबर 306-KG16-8099 के रूसी संघ के सर्वोच्च न्यायालय की डिक्री)।

व्यक्तिगत संपर्क और बैठकें

सभी दस्तावेज़ एकत्र करें जो प्रतिपक्ष के साथ आपकी व्यक्तिगत बैठकों की पुष्टि करेंगे। उदाहरण के लिए, प्रतिपक्ष के कार्यालय, संयुक्त तस्वीरों, वार्ता के प्रोटोकॉल, कर्मचारी रिपोर्ट, साथ ही यात्रा दस्तावेजों को पास करता है। वे इंगित करते हैं कि कार्यकर्ता साइट पर गए थे। इसलिए पार्टनर के साथ तालमेल बिठाएं। इसलिए, लेन-देन काल्पनिक नहीं हो सकता। और लेन-देन की वास्तविकता की पुष्टि इस तथ्य से होती है कि प्रतिपक्ष ने करों का भुगतान किया, कर्मचारियों को वेतन दिया, लाभ के लिए काम किया, इसकी संपत्ति बढ़ी (मास्को जिले के मध्यस्थता न्यायालय की डिक्री दिनांक 09.03.2016 नंबर Ф05-1148 / 2016)।

इससे पहले कि आप आईपी के साथ काम करना शुरू करें, लेख में हमारे सुझावों का उपयोग करें

1. ऐसे दस्तावेज एकत्र करें जो इस बात की पुष्टि करेंगे कि आपको एक लाभदायक आपूर्तिकर्ता मिल गया है और लेनदेन से पहले इसकी जांच कर ली गई है।
2. निरीक्षकों को अनुरोध पर, प्रतिपक्ष के लिए सभी दस्तावेज जमा करें - अटॉर्नी की शक्तियों की प्रतियां, व्यापार पत्राचार, तस्वीरें। अन्यथा, नियंत्रक सौदे की वास्तविकता पर संदेह करेंगे।
3. आपूर्तिकर्ता की विश्वसनीयता साबित करने के लिए न्यायिक अभ्यास पर ध्यान दें। मध्यस्थ अन्य न्यायालयों के निर्णयों को ध्यान में रखते हैं।