Главная › Эпиляция › Отдельные виды договора лизинга. Виды договора лизинга

Отдельные виды договора лизинга. Виды договора лизинга

Лизинг – это финансовая услуга, являющая собой аренду оборудования, транспорта или недвижимости с возможностью дальнейшего выкупа. Это своеобразная форма кредитования, позволяющая организациям обновлять основные фонды, а физическим лицам – приобретать дорогостоящие товары.

Основные понятия лизинга и его виды

Важно понять сущность и виды лизинга. Среди основных понятий можно выделить:

– предмет лизинга – движимое и недвижимое имущество, которое передается в аренду (сюда не относятся земельные участки, природные объекты и имущество, принадлежащее государству или такое, по которому есть ограничения по обращению) и принадлежит лизингодателю;
– лизингодатель – владелец предмета лизинга, передающий ее в аренду за определенную плату;
– лизингополучатель – физическое или юридическое лицо, которое берет предмет лизинга в пользование на конкретных условиях с обязательной ежемесячной оплатой и возможностью последующего выкупа.

Существует такая классификация видов лизинга:

Финансовый. По окончании договора лизингополучатель (арендатор) имеет право выкупить объект. Его остаточная стоимость довольно низка, так как учитывается амортизация на протяжении длительного срока пользования. В отдельных случаях объект даже без дополнительной оплаты переходит в собственность лизингополучателя;
Оперативный. Часто называется операционным. Такой вид лизинга не предусматривает последующего выкупа имущества, а срок договора намного короче. По окончании договора объект может повторно передаваться в аренду. Ставка более высокая в сравнении с финансовым лизингом;
Возвратный. Встречается очень редко. Продавец имущества является и его арендатором. Это особая форма кредита под залог собственных производственных фондов. При этом юридическое лицо получает еще и экономический эффект в связи с упрощением налогообложения.

Выделяют разные виды финансового лизинга в зависимости от условий договора:

С полной окупаемостью. Объект полностью окупается на протяжении в течение действия срока договора;
С неполной окупаемостью. Объект лишь частично окупается на протяжении срока договора.

Узнать о том, как взять автомобиль в лизинг вы сможете, прочитав статью:
Возможно, вас заинтересуют условия приобретения в лизинг грузовых автомобилей:
О тех преимуществах, которые предоставляет предпринимателю программа приобретения автомобиля в лизинг описано

Основные формы лизинга.

Выделяют и специфические виды договора лизинга, именуемые формами:

Чистый. Все расходы берет на себя лизингодатель;
Частичный. Лизингодатель берет на себя лишь расходы по обслуживанию имущества;
Полный. Все расходы берет на себя лизингополучатель;
Срочный. Одноразовая аренда объектов;
Возобновляемый. Возможность повторного срока аренды по завершении действия первого договора;
Генеральный. Возможность аренда дополнительного оборудования без заключения нового договора;
Прямой. Собственник объекта самостоятельно сдает его в лизинг;
Косвенный. Имущество передается через посредника;
Раздельный. В лизинге участвует несколько компаний-производителей, лизингодателей, банков и страхователей;
Внутренний. В границах одной страны. Международный или внешний. Один из участников находится в другой стране.

Смотрите видео: Деньги. Лизинг. Бизнес-центр – Разговор PRO

Лизинг как вид инвестиционной деятельности.

Можно рассматривать лизинг виды и преимущества которого были описаны выше, как инвестиционную деятельность. Ведь это своеобразное вложение лизингодателем собственных свободных средств в развитие и экономику лизингополучателя.

Лизинговая компания может приобрести оборудование и сдавать его в аренду на определенных условиях. Такие вложения всегда выгодны, поскольку окупаются и защищают инвестора от обесценивания свободной валюты.

Учитывая виды лизинга схема должна быть разработана в зависимости от интересов инвестора. Чтобы получить большую прибыль, можно отдавать оборудование в аренду без дальнейшего права на выкуп (оперативный лизинг).

Если цель – реализовать имущество и приобрести новое, то в такой ситуации лучше выбрать финансовый лизинг.

Вливания лизингополучателя в транспорт и технику, взятую в пользование, также являются инвестициями. Физическое или юридическое лицо вкладывает свободные средства в объекты, которые можно использовать в личных или производственных целях.

Так удается заработать, пополнить автопарк и уберечься от инфляции. Такие вливания капитала всегда выгодны.

Классификация лизинговых сделок

В практике встречаются различные виды лизинговых сделок, и их можно классифицировать по ряду признаков (табл. 13.1).

Прямой лизинг предполагает, что производитель или собственник, не прибегая к услугам посредников, сам сдает объект в аренду. Работа без посредников имеет для производителя оборудования неоспоримые преимущества, поскольку не только позволяет увеличить сбыт и получить дополнительный доход, но и в результате наличия непосредственной обратной связи с арендатором оперативно получать информацию о качестве и надежности выпускаемой продукции. Для организации лизинга производитель создает специальное структурное подразделение, которое организационно обычно входит в службу маркетинга.

Косвенный лизинг подразумевает участие в лизинговой сделке как минимум трех сторон, т.е. производителя или торговца оборудованием, посредника (арендодателя) и арендатора, хотя возможно и большее количество участников. Предполагается, что посредник покупает оборудование у производителя или торговца, а затем передает его в аренду арендатору, периодически получая от арендатора лизинговые платежи. В данном случае речь идет о классической лизинговой сделке. Лизинг с участием множества сторон используется при финансировании крупномасштабных проектов и в нем принимают участие несколько лизинговых, финансовых и страховых компаний и банков, поэтому его называют групповым, или акционерным.

Табл. 13.1. Классификация основных видов лизинга

Возвратный лизинг состоит в том, что владелец имущества продает его будущему лизингодателю и берет у него это же имущество в аренду. Этот процесс может напоминать ссуду под залог имущества. К данной форме лизинга часто прибегают предприятия, испытывающие серьезные финансовые проблемы, ибо в большинстве рекомендаций по санации предприятий содержится рекомендация продать оборудование и взять его в аренду. Очевидно, что такому предприятию рассчитывать на получение банковского кредита не приходится. Продав оборудование, предприятие, оказавшееся на грани банкротства, получает значительные финансовые средства, которые может использовать по своему усмотрению, а оформив аренду, оно не прекращает своей деятельности.

Лизинг поставщику имеет некоторые отличия от возвратного. Владелец оборудования, продав его лизинговой компании и тут же взяв его в аренду, не ставит целью использовать оборудование самому, а сдает его в сублизинг третьему лицу. Данную схему часто используют производители оборудования, которые самостоятельно без участия посредников занимаются финансовым лизингом.

Финансовый лизинг представляет собой наиболее распространенный вид лизинга. При нем техника арендуется на длительный срок, позволяющий полное или почти полное возмещение ее стоимости за период аренды. Обычный срок аренды от 5 до 10 лет. Финансовый лизинг не предусматривает никакого обслуживания взятого в аренду оборудования со стороны арендодателя и не допускает досрочного прекращения аренды. Фак-

тически в данном случае речь идет о долгосрочном кредите в виде функционирующего капитала. По окончании срока аренды арендатор имеет возможность выкупить оборудование, продлить контракт на его аренду или возвратить.

Оперативный лизинг предусматривает широкий круг отношений между его субъектами в области финансирования, а также наладки, ремонта и обслуживания арендуемого оборудования. Данный вид лизинга обычно подразумевает передачу в аренду оборудования на срок, меньший срока физического износа, не обеспечивающий его полной амортизации. Обычно лизинговый контракт заключается сроком на 3-5 лет. Важной особенностью оперативного лизинга является то, что арендатору представляется право досрочного прекращения аренды, и в случае морального старения арендованного оборудования они это право используют в полной мере.

От оперативного лизинга следует отличать среднесрочную аренду на срок от одного года до трех лет, или хайринг (hiring), и краткосрочную аренду на срок от одного дня до одного года, или рейтинг (renting). Они не предусматривают возможности выкупа оборудования.

Чистый лизинг возлагает на арендатора обязанность поддерживать взятое в аренду оборудование в хорошем состоянии и по окончании срока аренды в таком же состоянии с учетом нормального износа возвратить его арендодателю. Все расходы по ремонту и эксплуатации оборудования возлагаются на арендатора и в лизинговые платежи не включаются.

В отличие от чистого лизинг с полным набором услуг предусматривает на протяжение всего срока аренды тесное сотрудничество арендодателя с арендатором. В лизинговом контракте в данном случае оговаривается комплексная система технического обслуживания и ремонта оборудования. Более того, может быть предусмотрена подготовка квалифицированного персонала и даже реклама выпускаемой арендатором продукции.

Лизинг с ограниченным набором услуг предусматривает разделение функций по техническому обслуживанию арендуемого оборудования между сторонами. Один из возможных вариантов состоит в том, что арендатор поддерживает оборудование в эксплуатационном состоянии, а арендодатель оплачивает связанные с этим расходы.

Генеральный лизинг предполагает заключение между сторонами общего соглашения, по которому предоставляется лизинговая линия. Данная форма соглашения обычно имеет мес-

то при длительном и проверенном сотрудничестве арендатора с лизинговой компанией, и она предполагает возможность взять в аренду дополнительное оборудование без заключения в каждом конкретном случае нового контракта.

Внутренний лизинг имеет место в том случае, когда все стороны лизингового контракта представляют одну страну, а внешний лизинг - когда участники представляют различные страны или кто-то из них имеет совместный капитал с зарубежной фирмой.

При реализации международных лизинговых сделок важное значение имеет унификация правовых отношений лизинга, поэтому 28 мая 1988 г. в г. Оттава принята Конвенция ЮНИДРУА (Международный институт по унификации частного права) по международному лизингу (международной финансовой аренде оборудования). Конвенция направлена на регулирование лизинговых операций только международного характера и допускает с некоторыми ограничениями отступления от зафиксированных в ней норм. Данная Конвенция устанавливает единообразие в регулировании лизинговых отношений и единую терминологию. Первая глава Конвенции содержит общие положения, определяет область ее применения и субъектов лизинговых операций; во второй главе сформулированы права и обязанности участников лизинговых отношений; в третьей главе содержатся заключительные положения.

Наряду с кредитованием все большую популярность среди юридических и физических лиц набирает еще один вид активных операций – лизинг. Он имеет много общего с кредитом на покупку основных средств, но имеет и особенности. Лизинг – это передача имущества в аренду с правом его выкупа. Простыми словами: клиент, периодически делая платежи, со временем выплачивает полную стоимость объекта договора и лишь после этого получает право собственности на него. В зависимости от параметров и особенностей операций различают виды и квалификационные признаки лизинга.

Основные понятия

Лизинг — английское слово, и обозначает оно процесс сдачи имущества в аренду. Это один из видов инвестиционных операций, с помощью которых юридические лица могут обновить свои основные фонды, а физлица — приобрести дорогое имущество. Вместе с лизингом также довольно часто используется сублизинг – это передача в аренду имущества, полученного по лизинговому договору, третьим лицам.

В России действует специальный ФЗ №164 от 29.10.1998 «О финансовом лизинге» (текущая редакция от 31.12.2014), именно он регулирует все стороны и процессы в данной инвестиционной операции.

Субъектами сделки являются:

лизингодатель – это физическое или юрлицо, которое за свои или кредитные деньги приобретает имущество и передает его в качестве предмета лизинга получателю во временное владение и пользование. При этом последний обязывается своевременно вносить платежи за пользование имуществом.
лизингополучатель – сторона, которая обязывается принять во временное пользование на платной основе недвижимость, оборудование или автотранспорт, являющийся предметом договора.
продавец – как правило, предприятие-производитель оборудования, автотранспорта или же другая компания, продающая лизингодателю свою продукцию, которая затем выступает предметом лизинга.

Законодательством предусмотрено, что субъектами инвестиционной сделки могут быть как граждане России, так и нерезиденты. Также в законе четко прописывается, что может выступать предметом договора:

землю;
природные объекты;
архитектурные достопримечательности;
другое имущество, которое федеральными законами запрещено использовать для свободного обращения.

Квалификационные признаки

Все признаки лизинга условно разделяют на две основные группы:

организационно-правовые. К ним относятся формат сделки, объем услуг, кто является сторонами соглашения, срок действия договора, сегмент рынка, правила переуступки прав и обязанностей;
финансово-экономические. Сюда уже входят условия, которые регламентируют размер сделки, способ предоставления финансирования, график платежей, режим амортизации предмета договора, а также другие требования к финансовой стороне сделки.

В зависимости от наличия или отсутствия, а также комбинации этих признаков во время осуществления сделки, инвестиционная аренда разделяется на довольно обширное количество видов.

Финансисты различают следующие основные виды лизинга.

Оперативный

Предусматривает возможность сдачи лизингодателем своего имущества в аренду, причем неоднократно, в течение всего срока его эксплуатации. Техническое обслуживание, ремонт объекта договора, а также все риски относительно возможной его утраты несет арендодатель. Особенностью этого вида инвестиционной аренды является также то, что если пользователь не выплачивает всю стоимость предмета договора, тогда в конце срока он передается назад лизингодателю и последний может его снова передавать в оперативную аренду.

Как правило, объектами сделки в данном случае выступают: специфический автотранспорт (дорожная, строительная, ремонтная техника), техника, которая используется для выполнения разовых или сезонных работ, а также оборудование, которое довольно быстро устаревает морально.

Финансовый

Самый популярный тип лизинга. Он предусматривает передачу имущества в аренду с дальнейшим переходом права собственности к лизингодержателю. В рамках срока действия договора арендодатель может пользоваться объектом сделки, за что обязывается оплачивать лизингодателю периодические взносы. После выплаты всей стоимости за предмет договора право собственности на него переходит к арендодержателю. Как правило, срок действия соглашения совпадает со сроком полезной эксплуатации объекта соглашения, в течение которого его стоимость полностью амортизируется.

Существуют еще несколько вариаций лизинга, но они скорее являются производными от указанных выше.

По виду сделки

Итак, сущность и виды лизинга в зависимости от количества участников и способа осуществления сделки:

Возвратный – особенность этой схемы заключается в том, что продавец имущества и лизингополучатель - одно и то же лицо. Сама структура операции выглядит следующим образом: владелец имущества продает его лизингодателю, который затем передает его в аренду назад продавцу. То есть фактически меняется только собственник имущества, а вот пользователь остается тем же.
Кредитный или косвенный. В его осуществлении участие принимают посредники. Именно они занимаются поиском клиентов, и только через них осуществляется передача продукции в лизинг. В основном все операции с инвестиционной арендой проводятся через посредников, так как не все производители хотят тратить свое время и ресурсы на оформление и сопровождение сделок.

Схема косвенного лизинга выглядит следующим образом: лизингодатель покупает у продавца определенный товар, оплачивая при этом полную его стоимость. Затем он передает его в лизинг арендодержателю, который периодически вносит за пользование им плату, постепенно выплачивая полную стоимость. Эта схема лизинга предусматривает обязательное наличие трех сторон: продавца, лизингодателя и лизингодержателя;

Прямой. В этом случае функции продавца и лизингодателя выполняет одно лицо. В этой схеме отсутствуют посредники, что упрощает, ускоряет, а также удешевляет саму операцию. Применяется этот вид лизинга, как правило, крупными производителями или поставщиками очень дорогой продукции – оборудования или транспорта. Для того чтобы упростить покупку их изделий, в таких корпорациях создают специальные отделы, которые непосредственно занимаются оформлением и сопровождением договоров лизинга с клиентами.

Отсутствие посредников значительно упрощает процедуру сделки, а также заметно удешевляет саму операцию. Преимуществом для производителя является достаточно быстрая реализация продукции, расширение рынка сбыта, формирование постоянного денежного потока.

По другим признакам

Еще существуют такие формы, типы и виды лизинга по различным его признакам.

Резидентность

В зависимости от государственной принадлежности сторон договора:

внутренний – участники сделки являются субъектами одного государства;
международный – стороны договора являются резидентами разных стран.

Дополнительные услуги

Объем дополнительных услуг, что внесены в договор и без которых эксплуатация предмета лизинга довольно проблематична — техосмотр, ремонт, страхование, обучение персонала, наладка — обуславливает:

Полный лизинг: все обслуживание предмета сделки в течение срока действия договора берет на себя лизингодатель. И это является главным преимуществом полного лизинга для арендодержателя.
Чистый (нетто): расходы, связанные с монтажом, наладкой, запуском и прочим обслуживанием предмета лизинга ложатся на плечи арендодержателя. Они не включаются в лизинговые платежи. Этот вид финансирования подойдет тем компаниям, которые хотят сэкономить и имеют опыт работы с данной продукцией.

Тип имущества

По типу предмета сделки предусмотрено очевидное деление: существует лизинг на движимое имущество (транспорт, технику, оборудование) и лизинг на недвижимое имущество (здания, цехи, сооружения, а также корабли и самолеты).

Использование инвестиционной аренды дает следующие преимущества участникам сделки:

отсутствие необходимости аккумулировать значительные суммы для осуществления покупки;
график выплат составляется так, чтобы их начало попало на тот период, когда арендодержатель уже полноценно использует предмет лизинга в своем производстве и начинает получать от этого выгоду. Как правило, начало выплат не наступает, пока предмет договора не запущен в эксплуатацию;
предмет лизинга можно учитывать на балансе лизингодателя или лизингодержателя;
использование лизинга позволяет сократить налоги (НДС, налог на прибыль, имущественный налог);
объект лизинга амортизируется с использованием коэффициента до 3. А это значит, что его балансовая стоимость снижается в три раза быстрее, и в результате уменьшается размер налога на имущество;
после завершения срока действия договора лизингополучатель может получить предмет сделки по нулевой стоимости;
срок действия договора, как правило, равен или превышает срок окупаемости предмета лизинга;
отсутствие залога при осуществлении операции.

На сегодняшний день лизинг является хорошей альтернативой банковскому кредитованию: правильное использование этой финансовой услуги позволяет быстро обновить основные фонды предприятия, получить доступ к инновационным технологиям, расширить производство.

Существует два основных вида лизинговых операций: лизинг с полной окупаемостью и лизинг с неполной окупаемостью арендуемой техники.

Лизинг с неполной окупаемостью обычно называется оперативным; в этом случае затраты лизингодателя, связанные с приобретением и содержанием лизингового оборудования не окупаются полностью в течение срока лизинга.

ЛИЗИНГ С ПОЛНОЙ ОКУПАЕМОСТЬЮ лизингового оборудования называется финансовым. Срок, на который передается оборудование во временное пользование, приближается по продолжительности к сроку эксплуатации и амортизации всей или большей части стоимости оборудования.

Финансовый лизинг является наиболее распространенным видом лизинга и содержит в себе множество различных форм, которые получили самостоятельное название.

По объему обслуживания передаваемого оборудования лизинг подразделяется на "чистый" и "мокрый".

ЧИСТЫЙ ЛИЗИНГ - это отношения, при которых все обслуживание имущества берет на себя лизингополучатель. Поэтому в этом случае расходы по обслуживанию включаются в лизинговые платежи. Эти отношения характерны для финансового лизинга.

МОКРЫЙ ЛИЗИНГ предполагает обязательное техническое обслуживание оборудования, его ремонт, страхование и другие операции, которые лежат на лизингодателе.

В зависимости от сектора рынка, где проводятся лизинговые операции, выделяют:

· ВНУТРЕННИЙ ЛИЗИНГ - все участники сделки представляют одну страну;

· ВНЕШНИЙ (МЕЖДУНАРОДНЫЙ) ЛИЗИНГ - лизингодатель и лизингополучатель находятся в разных странах. Продавец имущества может находиться в одной из этих стран или в другом государстве.

Существуют различные схемы лизинговых сделок:

· КЛАССИЧЕСКИЙ ФИНАНСОВЫЙ ЛИЗИНГ. Эта схема была описана выше.

· ПРЯМОЙ ЛИЗИНГ. Производитель оборудования самостоятельно сдаст в лизинг имущество. В таком виде лизинговые сделки не нашли широкого распространения, т.к. при увеличении лизинговых операций производитель, как правило, создаст свою лизинговую компанию.

· ВОЗВРАТНЫЙ ЛИЗИНГ, находящий все более широкое применение. РАЗДЕЛЬНЫЙ ЛИЗИНГ, или лизинг с дополнительным привлечением средств, или лизинг частично финансируемый лизингодателем. РЕВОЛЬВЕРНЫЙ ЛИЗИНГ или лизинг с последовательной заменой оборудования используется, когда лизингополучателю по технологии последовательно требуется различное оборудование.